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          中水漁業:中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021、2022年度模擬合并財務報表審計報告

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          中水漁業:中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021、2022年度模擬合并財務報表審計報告

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          中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          中審亞太會計師事務所(特殊普通合伙)
          China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP審計報告
          AUDIT REPORT中國水產舟山海洋漁業制品有限公司
          2021至2022年度模擬合并財務報表審計
          中國·北京
          BEIJING CHINA中國水產舟山海洋漁業制品有限公司 2021 至 2022 年度模擬合并財務報表附注
          目錄
          一、審計報告1
          二、已審模擬合并財務報表
          1.模擬合并資產負債表4
          2.模擬合并利潤表6
          3.模擬合并現金流量表7
          4.模擬母公司資產負債表8
          5.模擬母公司利潤表10
          6.模擬母公司現金流量表11
          7.模擬合并財務報表附注12中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          審計報告
          中審亞太審字(2023)001480號
          中國水產舟山海洋漁業制品有限公司:
          一、審計意見
          我們審計了中國水產舟山海洋漁業制品有限公司(以下簡稱舟漁制品)按照模
          擬合并財務報表附注三所述的編制基礎編制的模擬合并財務報表,包括2021年12月31日、2022年12月31日的模擬合并及母公司資產負債表,2021年度、2022年度的模擬合并及母公司利潤表、模擬合并及母公司現金流量表以及相關模擬合并財務報表附注。
          我們認為,后附的模擬合并財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定和后附模擬合并財務報表附注三所述的編制基礎編制,公允反映了舟漁制品2021年12月31日、2022年12月31日的模擬合并財務狀況以及2021年度、2022年度的模擬合并經營成果和模擬合并現金流量。
          二、形成審計意見的基礎我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對模擬合并財務報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業道德守則,我們獨立于舟漁制品,并履行了職業道德方面的其他責任。我們相信,我們獲取的審計證據是充分、適當的,為發表審計意見提供了基礎。
          三、管理層和治理層對模擬合并財務報表的責任
          舟漁制品管理層(以下簡稱管理層)負責按照企業會計準則的規定和后附模擬
          合并財務報表附注三所述的編制基礎編制模擬合并財務報表,使其實現公允反映,并設計、執行和維護必要的內部控制,以使模擬合并財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
          在編制模擬合并財務報表時,管理層負責評估舟漁制品的持續經營能力,披露與持續經營相關的事項(如適用),并運用持續經營假設,除非管理層計劃清算舟
          1中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          漁制品、終止運營或別無其他現實的選擇。
          治理層負責監督舟漁制品的模擬合并財務報告過程。
          四、注冊會計師對模擬合并財務報表審計的責任我們的目標是對模擬合并財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重
          大錯報獲取合理保證,并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證,但并不能保證按照審計準則執行的審計在某一重大錯報存在時總能發現。錯報可能由于舞弊或錯誤所導致,如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響模擬合并財務報表使用者依據財務報表作出的經濟決策,則通常認為錯報是重大的。
          在按照審計準則執行審計的過程中,我們運用職業判斷,并保持職業懷疑。同時,我們也執行以下工作:
          (一)識別和評估由于舞弊或錯誤導致的模擬合并財務報表重大錯報風險,設
          計和實施審計程序以應對這些風險,并獲取充分、適當的審計證據,作為發表審計意見的基礎。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內部控制之上,未能發現由于舞弊導致的重大錯報的風險高于未能發現由于錯誤導致的重大錯報的風險。
          (二)了解與審計相關的內部控制,以設計恰當的審計程序,但目的并非對內部控制的有效性發表意見。
          (三)評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關披露的合理性。
          (四)對管理層使用持續經營假設的恰當性得出結論。同時,根據獲取的審計證據,就可能導致對舟漁制品持續經營能力產生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結論。如果我們得出結論認為存在重大不確定性,審計準則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意模擬合并財務報表中的相關披露;如果披露不充分,我們應當發表非無保留意見。我們的結論基于截至審計報告日可獲得的信息。
          然而,未來的事項或情況可能導致舟漁制品不能持續經營。
          (五)評價模擬合并財務報表的總體列報、結構和內容,并評價模擬合并財務報表是否公允反映相關交易和事項。
          2中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          3中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          4中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
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          6中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
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          11中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          中國水產舟山海洋漁業制品有限公司
          2021至2022年度模擬合并財務報表附注(除特別說明外,金額單位為人民幣元)一、企業的基本情況
          中國水產舟山海洋漁業制品有限公司(以下簡稱“本公司”)系由舟山市工商行政管理局核準,由中國水產舟山海洋漁業有限公司出資,于1960年6月1日在舟山市成立的國有企業,曾用名中國水產舟山海洋漁業公司水產制品廠。統一社會信用代碼:913309001486901166,法定代表人:袁明舟,注冊資本:10000萬元,公司住所:舟山市普陀區沈家門街道興海路1號(舟山市普陀區平陽浦)。
          經營范圍:風味魚制品,生食水產品加工,干制水產品,魚糜制品(非即食)加工,畜禽水產罐頭加工,魚粉制造;廠區內一般貨物裝卸;初級水產品收購,本企業自產的水產品,水產品罐頭,制魚粉的進出口業務,水產品初級加工,銷售,初級農產品,膨化食品加工,銷售。
          母公司以及最終控制方的名稱:
          母公司:中國水產舟山海洋漁業有限公司
          最終控制方:中國農業發展集團有限公司
          二、重大資產重組情況
          (一)為推動集團漁業板塊重組整合及轉型升級,2023年3月31日中國農業發展集團有
          限公司經集團黨委和董事會研究決定以下內部重組整合方案:
          1、將中國水產舟山海洋漁業有限公司所持浙江明珠海洋食品有限公司(以下簡稱“明珠食品”)100%股權以非公開協議方式轉讓給中國水產舟山海洋漁業制品有限公司。
          2、將中國水產舟山海洋漁業有限公司所持上海舟漁明珠海洋食品有限公司(以下簡稱“上海明珠”)100%股權以非公開協議方式轉讓給中國水產舟山海洋漁業制品有限公司。
          本公司與舟漁公司于2023年4月13日簽訂《股權轉讓協議》,通過非公開協議轉讓方式將舟漁公司持有的明珠食品和上海明珠100%轉讓給本公司,以2023年3月31日為本次股權轉讓的交割日,轉讓價格以明珠食品和上海明珠最近一期審計報告確認的凈資產值為基礎。自交割日起,標的股權即歸本公司所有,明珠食品和上海明珠經營所形成的損益即由本公司承擔或享有。
          12中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          (二)為推動集團漁業板塊重組整合及轉型升級,2022年12月30日中國農業發展集團
          有限公司經集團黨委和董事會研究決定:
          中國水產舟山海洋漁業有限公司(以下簡稱“舟漁公司”)將所擁有的與水產品捕撈、加
          工及銷售相關的“明珠”等境內、境外商標全部轉讓給中國水產舟山海洋漁業制品有限公司,轉讓價格確定為1元。
          本公司與舟漁公司于2023年4月13日簽訂《商標轉讓協議》,雙方確認,自2022年12月31日起,即視為轉讓商標(無論是否已實際辦理完成變更登記手續)的所有權歸本公司所有,與轉讓商標相關的所有權利、義務、風險及責任均全部轉移至本公司。
          (三)本公司擬將下列已全額計提壞賬準備的應收款項全部轉讓給舟漁公司,轉讓價格為
          0元:
          債權人名稱債務人名稱金額
          舟山有滋有味食品有限公司30198.96
          舟山市中億水產食品有限公司65838.00
          李世軍41729.52
          岱山專賣店食19486.00
          鄭仁平15680.00
          東河專賣店73490.60
          桃花張海濤28181.80
          大洋專賣店8178.55
          普陀匯信對外經濟貿易公司270155.05
          普陀可納樂食品有限公司16042.00
          杭州林橋食品有限公司11262.06
          麗水青田特約經銷商28702.92
          麗水王建軍24119.48
          無錫代表處5136.59中國水產舟山海洋漁
          無錫代表處(原何勝國)27081.33業制品有限公司
          南昌代表處289397.80
          武漢代表處73636.50
          長沙代表處61063.73
          鄭宏輝81654.40
          嘉興代表處83781.74
          舟水聯公司40000.00
          象山超星公司61620.00
          上海樂購(食)311406.50
          上海邦序貿易有限公司84445.00
          南通日華貿易有限公司27189.00
          寧波樂購(食)56932.09
          廣州華園食品有限公司232585.60
          武漢涌旺133008.90
          李春和40632.00
          13中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          泉州東興160419.90
          原東北公司徐舟42500.00
          袁靜波11800.00
          舟山民生商廈8164.76
          舟山新茂百貨公司189966.06
          寧波北侖正旺農副產品有限公司160767.00
          三、模擬合并財務報表的編制基礎
          (一)本模擬合并財務報表系假設本次涉及的子公司股權轉讓已于2022年12月31日完成,并依據本次轉讓完成后的股權架構,在可持續經營的前提下,根據以下假設編制:
          1、假設于2022年12月31日,本次明珠食品和上海明珠的股權轉讓相關手續已全部完成。
          2、本模擬合并財務報表以本公司及2家子公司明珠食品與上海明珠2021年度、2022年
          度的財務報表為基礎,采用本附注中所述的會計政策、會計估計和合并財務報表編制方法進行編制。
          3、由于本公司與擬轉入的2家子公司在轉讓前均受舟漁公司控制,因此本模擬合并財務
          報表是按照同一控制下企業合并的有關會計處理要求,將2家子公司的資產、負債按照賬面價值并入模擬合并財務報表,并視同自2021年初起即擁有2家子公司的股權。
          4、本模擬合并財務報表未考慮本次轉讓中可能產生的相關稅費。
          5、考慮到本模擬合并財務報表的編制基礎和特殊目的,模擬合并財務報表未編制模擬合
          并所有者權益變動表,對所有者權益僅列示權益總額(即凈資產),不區分所有者權益具體明細項目。
          (二)本模擬合并財務報表系假設舟漁公司全部的“明珠”商標自2021年初即以1元對價轉讓給本公司。
          除上述特殊編制基礎外,本模擬合并財務報表以持續經營假設為基礎,根據實際發生的交易和事項,按照財政部發布的《企業會計準則——基本準則》(財政部令第33號發布、財政部
          令第76號修訂)、于2006年2月15日及其后頒布和修訂的42項具體會計準則、企業會計準
          則應用指南、企業會計準則解釋及其他相關規定(以下合稱“企業會計準則”),并基于本附注中所述重要會計政策、會計估計進行編制。
          四、遵循企業會計準則的聲明
          本模擬合并財務報表按照企業會計準則和本附注三所述的編制基礎編制,真實、完整地反映了本公司2021年12月31日、2022年12月31日的模擬合并財務狀況及2021年度、2022
          14中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          年度的模擬合并經營成果和模擬合并現金流量等有關信息。
          五、重要會計政策和會計估計
          (一)會計期間
          本公司的會計期間分為年度和中期,會計中期指短于一個完整的會計年度的報告期間。本公司會計年度采用公歷年度,即每年自1月1日起至12月31日止。
          (二)營業周期正常營業周期是指本公司從購買用于加工的資產起至實現現金或現金等價物的期間。本公司以12個月作為一個營業周期,并以其作為資產和負債的流動性劃分標準。
          (三)記賬本位幣
          人民幣為本公司及境內子公司經營所處的主要經濟環境中的貨幣,本公司及境內子公司以人民幣為記賬本位幣。本公司之境外子公司根據其經營所處的主要經濟環境中的貨幣確定美元為其記賬本位幣。本公司編制本財務報表時所采用的貨幣為人民幣。
          (四)同一控制下和非同一控制下企業合并的會計處理方法
          企業合并,是指將兩個或兩個以上單獨的企業合并形成一個報告主體的交易或事項。企業合并分為同一控制下企業合并和非同一控制下企業合并。
          1、同一控制下企業合并
          同一控制下的企業合并,指參與合并的公司在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時性的企業合并。
          按照被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值計量。被合并方在合并日的凈資產賬面價值為負數的,長期股權投資成本按零確定。如果被合并方在被合并以前,是最終控制方通過非同一控制下的企業合并所控制的,則合并方長期股權投資的初始投資成本還應包含相關的商譽金額。公司取得的凈資產賬面價值與支付的合并對價賬面價值的差額,應當調整資本公積;資本公積不足沖減的,調整留存收益。
          公司為進行企業合并發生的各項直接相關費用,包括為進行企業合并而支付的審計費用、評估費用、法律服務費用等,應當于發生時計入當期管理費用。與發行權益性工具作為合并對價直接相關的交易費用,沖減資本公積(股本溢價),資本公積(股本溢價)不足沖減的,依次沖減盈余公積和未分配利潤。與發行債務性工具作為合并對價直接相關的交易費用,計入債務性工具的初始確認金額。
          在合并財務報表中,合并方在達到合并之前持有的長期股權投資,在取得日與合并方與被
          15中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          合并方向處于同一最終控制之日孰晚日與合并日之間已確認有關損益、其他綜合收益和其他所
          有者權益變動,應分別沖減比較報表期間的期初留存收益或當期損益。
          2、非同一控制下企業合并
          參與合并的企業在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的,為非同一控制下的企業合并。非同一控制下的企業合并,在購買日取得對其他參與合并企業控制權的一方為購買方,參與合并的其他企業為被購買方。購買日,是指為購買方實際取得對被購買方控制權的日期。
          對于非同一控制下的企業合并,合并成本包含購買日購買方為取得對被購買方的控制權而付出的資產、發生或承擔的負債以及發行的權益性證券的公允價值,為企業合并發生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他管理費用于發生時計入當期損益。購買方作為合并對價發行的權益性證券或債務性證券的交易費用,計入權益性證券或債務性證券的初始確認金額。所涉及的或有對價按其在購買日的公允價值計入合并成本,購買日后12個月內出現對購買日已存在情況的新的或進一步證據而需要調整或有對價的,相應調整合并商譽。購買方發生的合并成本及在合并中取得的可辨認凈資產按購買日的公允價值計量。合并成本大于合并中取得的被購買方于購買日可辨認凈資產公允價值份額的差額,確認為商譽。合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的,首先對取得的被購買方各項可辨認資產、負債及或有負債的公允價值以及合并成本的計量進行復核,復核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的,其差額計入當期損益。
          購買方取得被購買方的可抵扣暫時性差異,在購買日因不符合遞延所得稅資產確認條件而未予確認的,在購買日后12個月內,如取得新的或進一步的信息表明購買日的相關情況已經存在,預期被購買方在購買日可抵扣暫時性差異帶來的經濟利益能夠實現的,則確認相關的遞延所得稅資產,同時減少商譽,商譽不足沖減的,差額部分確認為當期損益;除上述情況以外,確認與企業合并相關的遞延所得稅資產的,計入當期損益。
          通過多次交易分步實現的非同一控制下企業合并,根據《財政部關于印發企業會計準則解釋第5號的通知》(財會【2012】19號)和《企業會計準則第33號——合并財務報表》第五
          十一條關于“一攬子交易”的判斷標準(參見本附注四、(十四)“長期股權投資”),判斷該
          多次交易是否屬于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的,參考本部分前面各段描述及本附注四、(十四)“長期股權投資”進行會計處理;不屬于“一攬子交易”的,區分個別財務報表
          和合并財務報表進行相關會計處理:
          在個別財務報表中,以購買日之前所持被購買方的股權投資的賬面價值與購買日新增投資成本之和,作為該項投資的初始投資成本;購買日之前持有的被購買方的股權涉及其他綜合收
          16中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注益的,在處置該項投資時將與其相關的其他綜合收益采用與被購買方直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理(即,除了按照權益法核算的在被購買方重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產導致的變動中的相應份額以外,其余轉入當期投資收益)。
          在合并財務報表中,對于購買日之前持有的被購買方的股權,按照該股權在購買日的公允價值進行重新計量,公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益;購買日之前持有的被購買方的股權涉及其他綜合收益的,與其相關的其他綜合收益應當采用與被購買方直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理(即,除了按照權益法核算的在被購買方重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產導致的變動中的相應份額以外,其余轉為購買日所屬當期投資收益)。
          (五)合并財務報表編制方法
          1、合并財務報表范圍的確定原則
          合并財務報表的合并范圍以控制為基礎予以確定??刂剖侵副竟緭碛袑Ρ煌顿Y方的權力,通過參與被投資方的相關活動而享有可變回報,并且有能力運用對被投資方的權力影響該回報金額。合并范圍包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制的主體。
          一旦相關事實和情況的變化導致上述控制定義涉及的相關要素發生了變化,本公司將進行重新評估。
          2、合并財務報表編制的方法
          從取得子公司的凈資產和生產經營決策的實際控制權之日起,本公司開始將其納入合并范圍;從喪失實際控制權之日起停止納入合并范圍。對于處置的子公司,處置日前的經營成果和現金流量已經適當地包括在合并利潤表和合并現金流量表中;當期處置的子公司,不調整合并資產負債表的期初數。非同一控制下企業合并增加的子公司,其購買日后的經營成果及現金流量已經適當地包括在合并利潤表和合并現金流量表中,且不調整合并財務報表的期初數和對比數。同一控制下企業合并增加的子公司,其自合并當期期初至合并日的經營成果和現金流量已經適當地包括在合并利潤表和合并現金流量表中,并且同時調整合并財務報表的對比數。
          在編制合并財務報表時,子公司與本公司擬采用的會計政策或會計期間不一致的,按照本公司的會計政策和會計期間對子公司財務報表進行必要的調整。對于非同一控制下企業合并取得的子公司,以購買日可辨認凈資產公允價值為基礎對其財務報表進行調整。
          本公司內所有重大往來余額、交易及未實現利潤在合并財務報表編制時予以抵銷。
          子公司的股東權益及當期凈損益中不屬于本公司所擁有的部分分別作為少數股東權益及少數股東損益在合并財務報表中股東權益及凈利潤項下單獨列示。子公司當期凈損益中屬于少數股東權益的份額,在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數股東損益”項目列示。少數股東分
          17中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          擔的子公司的虧損超過了少數股東在該子公司期初股東權益中所享有的份額,仍沖減少數股東權益。
          當因處置部分股權投資或其他原因喪失了對原有子公司的控制權時,對于剩余股權,按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量。處置股權取得的對價與剩余股權公允價值之和,減去按原持股比例計算應享有原有子公司自購買日開始持續計算的凈資產的份額之間的差額,計入喪失控制權當期的投資收益。與原有子公司股權投資相關的其他綜合收益,在喪失控制權時采用與該子公司直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理。其后,對該部分剩余股權按照《企業會計準則第2號——長期股權投資》或《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》等相關規定進行后續計量,詳見本附注四、(十四)“長期股權投資”或本附注四、
          (九)“金融工具”。
          本公司通過多次交易分步處置對子公司股權投資直至喪失控制權的,需區分處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易是否屬于一攬子交易。處置對子公司股權投資的各項交易的條款、條件以及經濟影響符合以下一種或多種情況,通常表明應將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理:*這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的;*這些交易整
          體才能達成一項完整的商業結果;*一項交易的發生取決于其他至少一項交易的發生;*一項
          交易單獨看是不經濟的,但是和其他交易一并考慮時是經濟的。不屬于一攬子交易的,對其中的每一項交易視情況分別按照“不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的長期股權投資”(詳見本附注四、(十一)“長期股權投資”)和“因處置部分股權投資或其他原因喪失了對原有子公司的控制權”(詳見前段)適用的原則進行會計處理。處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易屬于一攬子交易的,將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權的交易進行會計處理;但是,在喪失控制權之前每一次處置價款與處置投資對應的享有該子公司凈資產份額的差額,在合并財務報表中確認為其他綜合收益,在喪失控制權時一并轉入喪失控制權當期的損益。
          (六)合營安排分類及共同經營會計處理方法
          合營安排,是指一項由兩個或兩個以上的參與方共同控制的安排。本公司根據在合營安排中享有的權利和承擔的義務,將合營安排分為共同經營和合營企業。共同經營,是指本公司享有該安排相關資產且承擔該安排相關負債的合營安排。合營企業,是指本公司僅對該安排的凈資產享有權利的合營安排。
          本公司對合營企業的投資采用權益法核算,按照本附注四、(十四)“長期股權投資”中所述的會計政策處理。
          18中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          本公司作為合營方對共同經營,確認本公司單獨持有的資產、單獨所承擔的負債,以及按本公司份額確認共同持有的資產和共同承擔的負債;確認出售本公司享有的共同經營產出份額所產生的收入;按本公司份額確認共同經營因出售產出所產生的收入;確認本公司單獨所發生的費用,以及按本公司份額確認共同經營發生的費用。
          當本公司作為合營方向共同經營投出或出售資產(該資產不構成業務,下同)、或者自共同經營購買資產時,在該等資產出售給第三方之前,本公司僅確認因該交易產生的損益中歸屬于共同經營其他參與方的部分。該等資產發生符合《企業會計準則第8號——資產減值》等規定的資產減值損失的,對于由本公司向共同經營投出或出售資產的情況,本公司全額確認該損失;對于本公司自共同經營購買資產的情況,本公司按承擔的份額確認該損失。
          (七)現金及現金等價物的確定標準
          本公司現金及現金等價物包括庫存現金、可以隨時用于支付的存款以及本公司持有的期限
          短(一般為從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
          (八)外幣業務和外幣報表折算
          1、外幣業務
          外幣業務交易在初始確認時,采用交易發生日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬。
          資產負債表日,外幣貨幣性項目按資產負債表日即期匯率折算,由此產生的匯兌差額,除屬于與購建符合資本化條件的資產相關的外幣專門借款產生的匯兌差額按照借款費用資本化
          的原則處理外,均計入當期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目,仍采用交易發生日的即期匯率折算,不改變其記賬本位幣金額。
          以公允價值計量的外幣非貨幣性項目,采用公允價值確定日的即期匯率折算,折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額,作為公允價值變動(含匯率變動)處理,計入當期損益或確認為其他綜合收益。
          2、外幣財務報表的折算
          資產負債表中的資產和負債項目,采用資產負債表日的即期匯率折算;所有者權益項目除“未分配利潤”項目外,其他項目采用發生時的即期匯率折算。利潤表中的收入和費用項目,采用交易發生日的即期匯率折算。按照上述折算產生的外幣財務報表折算差額計入其他綜合收益。
          處置境外經營時,將資產負債表中其他綜合收益項目中列示的、與該境外經營相關的外幣
          19中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          財務報表折算差額,自其他綜合收益項目轉入處置當期損益;在處置部分股權投資或其他原因導致持有境外經營權益比例降低但不喪失對境外經營控制權時,與該境外經營處置部分相關的外幣報表折算差額將歸屬于少數股東權益,不轉入當期損益。在處置境外經營為聯營企業或合營企業的部分股權時,與該境外經營相關的外幣報表折算差額,按處置該境外經營的比例轉入處置當期損益。
          (九)金融工具
          金融工具,是指形成一方的金融資產并形成其他方的金融負債或權益工具的合同。本公司成為金融工具合同的一方時,確認一項金融資產或金融負債。
          1、金融資產的分類和計量
          本公司根據管理金融資產的業務模式和金融資產的合同現金流量特征,將金融資產劃分為:以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產及以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
          (1)以攤余成本計量的債務工具投資
          金融資產同時符合以下條件的,分類為以攤余成本計量的金融資產:本公司管理此類金融資產的業務模式為以收取合同現金流量為目標;該金融資產的合同條款規定,在特定日期產生的現金流量,僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。
          以攤余成本計量的金融資產包括應收票據及應收賬款、其他應收款、長期應收款、債權投資等,按公允價值進行初始計量,相關交易費用計入初始確認金額;不包含重大融資成分的應收賬款以及本公司決定不考慮不超過一年的融資成分的應收賬款,以合同交易價格進行初始計量。
          此類金融資產按照實際利率法以攤余成本進行后續計量,持有期間采用實際利率法計算的利息計入當期損益。收回或處置時,將取得的價款與該金融資產賬面價值之間的差額計入當期損益。其攤銷或減值產生的利得或損失,均計入當期損益。
          (2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產
          *以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資
          金融資產同時符合以下條件的,分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產:本公司管理此類金融資產的業務模式為既以收取合同現金流量為目標又以出售為目標;
          該金融資產的合同條款規定,在特定日期產生的現金流量,僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。
          20中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(債務工具)包括其他債權投資等,按公允價值進行初始計量,相關交易費用計入初始確認金額。該金融資產按公允價值進行后續計量,公允價值變動除采用實際利率法計算的利息、減值損失或利得和匯兌損益之外,均計入其他綜合收益。
          終止確認時,之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出,計入當期損益。
          *指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權益工具投資本公司不可撤銷地選擇將部分非交易性權益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計
          入其他綜合收益的金融資產,包括其他權益工具投資等,僅將相關股利收入計入當期損益,公允價值變動計入其他綜合收益。當該金融資產終止確認時,之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出,計入留存收益。
          (3)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產本公司將持有的未劃分為上述以攤余成本計量的金融資產和以公允價值計量且其變動計
          入其他綜合收益的金融資產之外的金融資產,分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。包括交易性金融資產、衍生金融資產、其他非流動金融資產等,按公允價值進行初始計量,相關交易費用計入當期損益。該金融資產按公允價值進行后續計量,公允價值變動計入當期損益。終止確認時,其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益。
          2、金融工具的減值
          本公司對分類為以攤余成本計量的金融工具、分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜
          合收益的金融工具(債務工具)、租賃應收款、合同資產、應收款項以及財務擔保合同以預期信用損失為基礎確認損失準備。
          本公司按照下列方法確定相關金融工具的預期信用損失:*對于金融資產,信用損失應為本公司應收取的合同現金流量與預期收取的現金流量之間差額的現值;*對于租賃應收款項,信用損失應為本公司應收取的合同現金流量與預期收取的現金流量之間差額的現值;*對于財
          務擔保合同,信用損失應為本公司就該合同持有人發生的信用損失向其做出賠付的預計付款額,減去本公司預期向該合同持有人、債務人或任何其他方收取的金額之間差額的現值;*對于未提用的貸款承諾,信用損失應為在貸款承諾持有人提用相應貸款的情況下,企業應收取的合同現金流量與預期收取的現金流量之間差額的現值。*對于資產負債表日已發生信用減值但并非購買或源生已發生信用減值的金融資產,信用損失為該金融資產賬面余額與按原實際利率折現的估計未來現金流量的現值之間的差額。
          21中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          本公司計量金融工具預期信用損失的方法反映的因素包括:通過評價一系列可能的結果而確定的無偏概率加權平均金額;貨幣時間價值;在資產負債表日無須付出不必要的額外成本或
          努力即可獲得的有關過去事項、當前狀況以及未來經濟狀況預測的合理且有依據的信息。
          當本公司不再合理預期金融資產合同現金流量能夠全部或部分收回的,直接減記該金融資產的賬面余額。這種減記構成相關金融資產的終止確認。
          本公司對由收入準則規范的交易形成的應收款項和合同資產(無論是否包含重大融資成分),對由租賃準則規范的交易形成的租賃應收款,具體預期信用損失的確定方法及會計處理方法,詳見本附注四、(十)“應收款項”、四、(十二)“合同資產”。
          對于其他金融工具,除購買或源生的已發生信用減值的金融資產外,本公司在每個資產負債表日評估相關金融工具的信用風險自初始確認后的變動情況。若該金融工具的信用風險自初始確認后已顯著增加,本公司按照相當于該金融工具整個存續期內預期信用損失的金額計量其損失準備;若該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加,本公司按照相當于該金融工具未來12個月內預期信用損失的金額計量其損失準備。信用損失準備的增加或轉回金額,除分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產外,作為減值損失或利得計入當期損益。對于分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產,本公司在其他綜合收益中確認其信用損失準備,并將減值損失或利得計入當期損益,且不減少該金融資產在資產負債表中列示的賬面價值。具體預期信用損失的確定方法及會計處理方法,詳見本附注四、
          (十)“應收款項”、四、(十二)“合同資產”。
          本公司在前一會計期間已經按照相當于金融工具整個存續期內預期信用損失的金額計量
          了損失準備,但在當期資產負債表日,該金融工具已不再屬于自初始確認后信用風險顯著增加的情形的,本公司在當期資產負債表日按照相當于未來12個月內預期信用損失的金額計量該金融工具的損失準備,由此形成的損失準備的轉回金額作為減值利得計入當期損益。
          (1)信用風險顯著增加
          本公司利用可獲得的合理且有依據的前瞻性信息,通過比較金融工具在資產負債表日發生違約的風險與在初始確認日發生違約的風險,以確定金融工具的信用風險自初始確認后是否已顯著增加。
          本公司在評估信用風險是否顯著增加時會考慮如下因素:本公司判斷信用風險顯著增加的
          主要標準為逾期天數超過30日,或者以下一個或多個指標發生顯著變化:債務人所處的經營環境、內外部信用評級、實際或預期經營成果的顯著變化、擔保物價值或擔保方信用評級的顯著下降等。
          22中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          于資產負債表日,若本公司判斷金融工具只具有較低的信用風險的,則假設該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加。如果金融工具違約風險較低,借款人在短期內履行其合同現金流量義務的能力很強,并且即使較長時間內經濟形勢和經營環境存在不利變化但未必一定降低借款人履行其合同現金義務,則該金融工具被視為具有較低的信用風險。
          (2)已發生信用減值的金融資產
          當本公司預期對金融資產未來現金流量具有不利影響的一項或多項事件發生時,該金融資產成為已發生信用減值的金融資產。金融資產已發生信用減值的證據包括下列可觀察信息:*發行方或債務人發生重大財務困難;*債務人違反合同,如償付利息或本金違約或逾期等;*債權人出于與債務人財務困難有關的經濟或合同考慮,給予債務人在任何其他情況下都不會做出的讓步;*債務人很可能破產或進行其他財務重組;*發行方或債務人財務困難導致該金融
          資產的活躍市場消失;*以大幅折扣購買或源生一項金融資產,該折扣反映了發生信用損失的事實。
          當一項金融工具逾期超過(含)90日,本公司推定該金融工具已發生違約。
          3、金融資產轉移確認依據和計量
          金融資產滿足下列條件之一的,本公司予以終止對該項金融資產的確認:收取該金融資產現金流量的合同權利終止;該金融資產已轉移,且本公司將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方;該金融資產已轉移,雖然本公司既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬,但是放棄了對該金融資產控制。
          本公司的金融資產部分轉移滿足終止確認條件的,將所轉移金融資產整體的賬面價值,在終止確認部分和未終止確認部分之間按照轉移日各自相對的公允價值進行分攤,并將終止確認部分收到的對價與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額之和與終止確認部分在終止確認日的賬面價值之差額計入當期損益或留存收益。
          若本公司既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬,且未放棄對該金融資產的控制的,則按照繼續涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產,并相應確認有關負債。
          被轉移金融資產以攤余成本計量的,相關負債的賬面價值等于繼續涉入被轉移金融資產的賬面價值減去本公司保留的權利(如果本公司因金融資產轉移保留了相關權利)的攤余成本并
          加上本公司承擔的義務(如果本公司因金融資產轉移承擔了相關義務)的攤余成本,相關負債不指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債;
          被轉移金融資產以公允價值計量的,相關負債的賬面價值等于繼續涉入被轉移金融資產的
          23中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          賬面價值減去本公司保留的權利(如果本公司因金融資產轉移保留了相關權利)的公允價值并
          加上本公司承擔的義務(如果本公司因金融資產轉移承擔了相關義務)的公允價值,該權利和義務的公允價值應為按獨立基礎計量時的公允價值。
          金融資產轉移不滿足終止確認條件的,繼續確認所轉移金融資產整體,并將所收到的對價確認為一項金融負債。
          對于繼續涉入條件下的金融資產轉移,本公司根據繼續涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產和金融負債,以充分反映本公司所保留的權利和承擔的義務。
          4、金融負債的分類和計量
          本公司的金融負債于初始確認時分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和以攤余成本計量的金融負債。金融負債在初始確認時以公允價值計量。
          以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債,包括交易性金融負債(含屬于金融負債的衍生工具)和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。該類金融負債以公允價值計量,公允價值變動形成的利得或損失,計入當期損益。
          以攤余成本計量的金融負債,采用實際利率法,按攤余成本進行后續計量。
          本公司金融負債的現時義務全部或部分已經解除的,終止確認該金融負債或其一部分。本公司與債權人之間簽訂協議,以承擔新金融負債方式替換現存金融負債,且新金融負債與現存金融負債的合同條款實質上不同的,終止確認現存金融負債,并同時確認新金融負債。
          金融負債全部或部分終止確認的,將終止確認部分的賬面價值與支付的對價(包括轉出的非現金資產或承擔的新金融負債)之間的差額,計入當期損益
          5、金融負債的終止確認
          本公司金融負債的現時義務全部或部分已經解除的,終止確認該金融負債或其一部分。本公司與債權人之間簽訂協議,以承擔新金融負債方式替換現存金融負債,且新金融負債與現存金融負債的合同條款實質上不同的,終止確認現存金融負債,并同時確認新金融負債。
          金融負債全部或部分終止確認的,將終止確認部分的賬面價值與支付的對價(包括轉出的非現金資產或承擔的新金融負債)之間的差額,計入當期損益
          6、金融資產和金融負債的抵銷
          金融資產和金融負債在資產負債表內分別列示,不相互抵銷。但同時滿足下列條件的,以相互抵銷后的凈額在資產負債表內列示:本公司具有抵銷已確認金額的法定權利,且該種法定權利是當前可執行的;本公司計劃以凈額結算,或同時變現該金融資產和清償該金融負債。不滿足終止確認條件的金融資產轉移,轉出方不得將已轉移的金融資產和相關負債進行抵銷。
          24中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          (十)應收款項
          應收款項包括應收票據、應收賬款、其他應收款等。
          1、應收票據
          應收票據項目,反映資產負債表日以攤余成本計量的、企業因銷售商品、提供服務等收到的商業匯票,包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。
          (1)預期信用損失的確定方法
          本公司對由收入準則規范的交易形成的應收款項(無論是否包含重大融資成分),按照相當于整個存續期內預期信用損失的金額計量損失準備。
          本公司基于單項和組合評估應收款項的預期信用損失。如果有客觀證據表明某項應收款項已經發生信用減值,則本公司對該應收款項在單項資產的基礎上確定預期信用損失。對于劃分為組合的應收款項,本公司參考歷史信用損失經驗,結合當前狀況以及對未來經濟狀況的預測,通過違約風險敞口和整個存續期預期信用損失率,計算預期信用損失。
          組合名稱組合內容賬齡組合本組合以應收款項的賬齡作為信用風險特征
          (2)預期信用損失的會計處理方法
          信用損失準備的增加或轉回金額,作為減值損失或利得計入當期損益。
          2、應收賬款
          應收賬款項目,反映資產負債表日以攤余成本計量的、企業因銷售商品、提供服務等經營活動應收取的款項。
          (1)預期信用損失的確定方法
          本公司對由收入準則規范的交易形成的應收款項(無論是否包含重大融資成分),按照相當于整個存續期內預期信用損失的金額計量損失準備。
          本公司基于單項和組合評估應收款項的預期信用損失。如果有客觀證據表明某項應收款項已經發生信用減值,則本公司對該應收款項在單項資產的基礎上確定預期信用損失。對于劃分為組合的應收款項,本公司參考歷史信用損失經驗,結合當前狀況以及對未來經濟狀況的預測,通過違約風險敞口和整個存續期預期信用損失率,計算預期信用損失。
          組合名稱組合內容賬齡組合本組合以應收款項的賬齡作為信用風險特征
          (2)預期信用損失的會計處理方法
          信用損失準備的增加或轉回金額,作為減值損失或利得計入當期損益。
          25中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          3、其他應收款
          其他應收款項目,反映資產負債表日“應收利息”、“應收股利”和“其他應收款”。其中的“應收利息”僅反映相關金融工具已到期可收取但于資產負債表日尚未收到的利息。
          (1)預期信用損失的確定方法本公司基于單項和組合評估其他應收款的預期信用損失。如果有客觀證據表明某項其他應收款已經發生信用減值,則本公司對該其他應收款在單項資產的基礎上確定預期信用損失。對于劃分為組合的其他應收款,本公司依據其信用風險自初始確認后是否已經顯著增加,采用相當于未來12個月內或整個存續期的預期信用損失的金額計量減值損失。
          組合名稱組合內容賬齡組合本組合以應收款項的賬齡作為信用風險特征本公司在每個資產負債表日評估相關其他應收款的信用風險自初始確認后的變動情況。若該其他應收款的信用風險自初始確認后已顯著增加,本公司按照相當于該其他應收款整個存續期內預期信用損失的金額計量其損失準備;若該其他應收款的信用風險自初始確認后并未顯著增加,本公司按照相當于該其他應收款未來12個月內預期信用損失的金額計量其損失準備。
          (2)預期信用損失的會計處理方法
          信用損失準備的增加或轉回金額,作為減值損失或利得計入當期損益。
          本公司在前一會計期間已經按照相當于其他應收款整個存續期內預期信用損失的金額計
          量了損失準備,但在當期資產負債表日,該其他應收款已不再屬于自初始確認后信用風險顯著增加的情形的,本公司在當期資產負債表日按照相當于未來12個月內預期信用損失的金額計量該其他應收款的損失準備,由此形成的損失準備的轉回金額作為減值利得計入當期損益。
          (十一)存貨
          1、存貨的分類
          存貨主要包括原材料、在產品及自制半成品、周轉材料、產成品、庫存商品等。
          2、存貨取得和發出的計價方法
          存貨在取得時按實際成本計價,存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。領用和發出時按先進先出法計價。
          3、存貨可變現凈值的確認和跌價準備的計提方法
          可變現凈值是指在日?;顒又?,存貨的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額。在確定存貨的可變現凈值時,以取得的確鑿證據為基礎,同時考慮持有存貨的目的以及資產負債表日后事項的影響。
          26中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          在資產負債表日,存貨按照成本與可變現凈值孰低計量。當其可變現凈值低于成本時,提取存貨跌價準備。存貨跌價準備通常按單個存貨項目的成本高于其可變現凈值的差額提取。對于數量繁多、單價較低的存貨,按存貨類別計提存貨跌價準備;對在同一地區生產和銷售的產品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的,且難以與其他項目分開計量的存貨,可合并計提存貨跌價準備。
          計提存貨跌價準備后,如果以前減記存貨價值的影響因素已經消失,導致存貨的可變現凈值高于其賬面價值的,在原已計提的存貨跌價準備金額內予以轉回,轉回的金額計入當期損益。
          4、存貨的盤存制度為永續盤存制。
          5、低值易耗品和包裝物的攤銷方法
          低值易耗品于領用時按一次攤銷法攤銷;包裝物于領用時按一次攤銷法攤銷。
          (十二)合同資產
          1、合同資產的確認方法及標準
          合同資產,是指本公司已向客戶轉讓商品而有權收取對價的權利,且該權利取決于時間流逝之外的其他因素。本公司已向客戶轉移商品而擁有的、無條件(僅取決于時間流逝)向客戶收取對價的權利作為應收款項列示。同一合同下的合同資產和合同負債以凈額列示,不同合同下的合同資產和合同負債不予抵銷。
          2、合同資產預期信用損失的確定方法及會計處理方法
          本公司對由收入準則規范的交易形成的合同資產(無論是否包含重大融資成分),按照相當于整個存續期內預期信用損失的金額計量損失準備。
          本公司基于單項和組合評估合同資產的預期信用損失。如果有客觀證據表明某項合同資產已經發生信用減值,則本公司對該合同資產在單項資產的基礎上確定預期信用損失。對于劃分為組合的合同資產,本公司參考歷史信用損失經驗,結合當前狀況以及對未來經濟狀況的預測,通過違約風險敞口和整個存續期預期信用損失率,計算預期信用損失。
          預期信用損失的會計處理方法,信用損失準備的增加或轉回金額,作為減值損失或利得計入當期損益。
          (十三)合同成本合同成本分為合同履約成本與合同取得成本。
          本公司為履行合同而發生的成本,在滿足下列條件時作為合同履約成本確認為一項資產:
          *該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關;*該成本增加了本公司未來用于履行履約義
          務的資源;*該成本預期能夠收回。
          27中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          為取得合同發生的增量成本是指本公司不取得合同就不會發生的成本(如銷售傭金等)。
          該成本預期能夠收回的,本公司將其作為合同取得成本確認為一項資產。本公司為取得合同發生的、除預期能夠收回的增量成本之外的其他支出于發生時計入當期損益。
          合同取得成本確認的資產和合同履約成本確認的資產(以下簡稱“與合同成本有關的資產”),采用與該資產相關的商品或服務收入確認相同的基礎進行攤銷,計入當期損益。攤銷期限不超過一年則在發生時計入當期損益。與合同成本有關的資產,其賬面價值高于下列兩項的差額的,本公司將對于超出部分計提減值準備,并確認為資產減值損失:(1)因轉讓與該資產相關的商品或服務預期能夠取得的剩余對價;(2)為轉讓該相關商品或服務估計將要發生的成本。
          上述資產減值準備后續發生轉回的,轉回后的資產賬面價值不超過假定不計提減值準備情況下該資產在轉回日的賬面價值。
          (十四)長期股權投資
          本部分所指的長期股權投資是指本公司對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的長期股權投資。
          1、共同控制、重要影響的判斷標準
          共同控制,是指按照相關約定對某項安排所共有的控制,并且該安排的相關活動必須經過分享控制權的參與方一致同意后才能決策。
          重大影響,是指投資方對被投資單位的財務和經營政策有參與決策的權力,但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。在確定能否對被投資單位施加重大影響時,應當考慮投資方和其他方持有的被投資單位當期可轉換公司債券、當期可執行認股權證等潛在表決權因素。投資方能夠對被投資單位施加重大影響的,被投資單位為其聯營企業。
          2、投資成本的確定對于企業合并取得的長期股權投資,詳見本附注四、(四)“同一控制下和非同一控制下企業合并的會計處理方法”。
          除企業合并形成的長期股權投資外的其他股權投資,按成本進行初始計量,該成本視長期股權投資取得方式的不同,分別按照本公司實際支付的現金購買價款、本公司發行的權益性證券的公允價值、投資合同或協議約定的價值、非貨幣性資產交換交易中換出資產的公允價值或
          原賬面價值、該項長期股權投資自身的公允價值等方式確定。與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出也計入投資成本。
          3、后續計量及損益確認方法
          28中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          對被投資單位具有共同控制(構成共同經營者除外)或重大影響的長期股權投資,采用權益法核算。此外,公司財務報表采用成本法核算能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資。
          (1)成本法核算的長期股權投資
          采用成本法核算時,長期股權投資按初始投資成本計價,追加或收回投資調整長期股權投資的成本。除取得投資時實際支付的價款或者對價中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或者利潤外,當期投資收益按照享有被投資單位宣告發放的現金股利或利潤確認。
          (2)權益法核算的長期股權投資
          采用權益法核算時,長期股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的,不調整長期股權投資的初始投資成本;初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的,其差額計入當期損益,同時調整長期股權投資的成本。
          采用權益法核算時,按照應享有或應分擔的被投資單位實現的凈損益和其他綜合收益的份額,分別確認投資收益和其他綜合收益,同時調整長期股權投資的賬面價值;按照被投資單位宣告分派的利潤或現金股利計算應享有的部分,相應減少長期股權投資的賬面價值;對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權益的其他變動,調整長期股權投資的賬面價值并計入資本公積。在確認應享有被投資單位凈損益的份額時,以取得投資時被投資單位各項可辨認資產等的公允價值為基礎,對被投資單位的凈利潤進行調整后確認。被投資單位采用的會計政策及會計期間與本公司不一致的,按照本公司的會計政策及會計期間對被投資單位的財務報表進行調整,并據以確認投資收益和其他綜合收益。對于本公司與聯營企業及合營企業之間發生的交易,投出或出售的資產不構成業務的,未實現內部交易損益按照享有的比例計算歸屬于本公司的部分予以抵銷,在此基礎上確認投資損益。但本公司與被投資單位發生的未實現內部交易損失,屬于所轉讓資產減值損失的,不予以抵銷。
          在確認應分擔被投資單位發生的凈虧損時,以長期股權投資的賬面價值和其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益減記至零為限。此外,如本公司對被投資單位負有承擔額外損失的義務,則按預計承擔的義務確認預計負債,計入當期投資損失。被投資單位以后期間實現凈利潤的,本公司在收益分享額彌補未確認的虧損分擔額后,恢復確認收益分享額。
          對于本公司2021年1月1日首次執行新會計準則之前已經持有的對聯營企業和合營企業
          的長期股權投資,如存在與該投資相關的股權投資借方差額,按原剩余期限直線攤銷的金額計入當期損益。
          (3)處置長期股權投資
          29中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          在合并財務報表中,母公司在不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的長期股權投資,處置價款與處置長期股權投資相對應享有子公司凈資產的差額計入股東權益;母公司部分處置對子公司的長期股權投資導致喪失對子公司控制權的,按本附注四、(王)“合并財務報表編制的方法”中所述的相關會計政策處理。
          其他情形下的長期股權投資處置,對于處置的股權,其賬面價值與實際取得價款的差額,計入當期損益。
          采用權益法核算的長期股權投資,處置后的剩余股權仍采用權益法核算的,在處置時將原計入股東權益的其他綜合收益部分按相應的比例采用與被投資單位直接處置相關資產或負債
          相同的基礎進行會計處理。因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動而確認的所有者權益,按比例結轉入當期損益。
          采用成本法核算的長期股權投資,處置后剩余股權仍采用成本法核算的,其在取得對被投資單位的控制之前因采用權益法核算或金融工具確認和計量準則核算而確認的其他綜合收益,采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理,并按比例結轉當期損益;因采用權益法核算而確認的被投資單位凈資產中除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動按比例結轉當期損益。
          本公司因處置部分股權投資喪失了對被投資單位的控制的,在編制個別財務報表時,處置后的剩余股權能夠對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的,改按權益法核算,并對該剩余股權視同自取得時即采用權益法核算進行調整;處置后的剩余股權不能對被投資單位實施共
          同控制或施加重大影響的,改按金融工具確認和計量準則的有關規定進行會計處理,其在喪失控制之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。對于本公司取得對被投資單位的控制之前,因采用權益法核算或金融工具確認和計量準則核算而確認的其他綜合收益,在喪失對被投資單位控制時采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理,因采用權益法核算而確認的被投資單位凈資產中除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所
          有者權益變動在喪失對被投資單位控制時結轉入當期損益。其中,處置后的剩余股權采用權益法核算的,其他綜合收益和其他所有者權益按比例結轉;處置后的剩余股權改按金融工具確認和計量準則進行會計處理的,其他綜合收益和其他所有者權益全部結轉。
          本公司因處置部分股權投資喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的,處置后的剩余股權改按金融工具確認和計量準則核算,其在喪失共同控制或重大影響之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。原股權投資因采用權益法核算而確認的其他綜合收益,在終止采用權益法核算時采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理,因被
          30中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動而確認的所有者權益,在終止采用權益法時全部轉入當期投資收益。
          本公司通過多次交易分步處置對子公司股權投資直至喪失控制權,如果上述交易屬于一攬子交易的,將各項交易作為一項處置子公司股權投資并喪失控制權的交易進行會計處理,在喪失控制權之前每一次處置價款與所處置的股權對應的長期股權投資賬面價值之間的差額,先確認為其他綜合收益,到喪失控制權時再一并轉入喪失控制權的當期損益。
          (十五)固定資產
          1、確認條件
          固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的,使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產僅在與其有關的經濟利益很可能流入本公司,且其成本能夠可靠地計量時才予以確認。固定資產按成本并考慮預計棄置費用因素的影響進行初始計量。
          2、折舊方法
          固定資產從達到預定可使用狀態的次月起,在使用壽命內計提折舊。各類固定資產的使用壽命、預計凈殘值和年折舊率、折舊方法如下:
          固定資產類別折舊年限預計凈殘值率(%)年折舊率(%)折舊方法
          房屋、建筑物20-405.002.38-4.75年限平均法
          機器設備10-205.004.75-9.50年限平均法
          運輸設備8-125.007.92-11.88年限平均法
          辦公設備5-105.009.50-19.00年限平均法
          預計凈殘值是指假定固定資產預計使用壽命已滿并處于使用壽命終了時的預期狀態,本公司目前從該項資產處置中獲得的扣除預計處置費用后的金額。
          3、減值測試方法及減值準備計提方法
          詳見本附注四、(十九)“長期資產減值”。
          4、其他說明
          與固定資產有關的后續支出,如果與該固定資產有關的經濟利益很可能流入且其成本能可靠地計量,則計入固定資產成本,并終止確認被替換部分的賬面價值。除此以外的其他后續支出,在發生時計入當期損益。
          當固定資產處于處置狀態或預期通過使用或處置不能產生經濟利益時,終止確認該固定資產。固定資產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的差額計入當期損益。
          31中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          本公司至少于年度終了對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核,如發生改變則作為會計估計變更處理。
          (十六)在建工程
          1、初始計量
          本公司自行建造的在建工程按實際成本計價,實際成本由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成,包括工程用物資成本、人工成本、繳納的相關稅費、應予資本化的借款費用以及應分攤的間接費用等。
          2、結轉為固定資產的標準和時點
          在建工程項目按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的全部支出,作為固定資產的入賬價值。所建造的在建工程已達到預定可使用狀態,但尚未辦理竣工決算的,自達到預定可使用狀態之日起,根據工程預算、造價或者工程實際成本等,按估計的價值轉入固定資產,并按本公司固定資產折舊政策計提固定資產的折舊,待辦理竣工決算后,再按實際成本調整原來的暫估價值,但不調整原已計提的折舊額。
          在建工程的減值測試方法和減值準備計提方法詳見本附注四、(十九)“長期資產減值”。
          (十七)借款費用
          1、借款費用資本化的確認原則
          本公司發生的借款費用,可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的,予以資本化,計入相關資產成本;其他借款費用,在發生時根據其發生額確認為費用,計入當期損益。
          符合資本化條件的資產,是指需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。
          借款費用同時滿足下列條件時開始資本化:
          (1)資產支出已經發生,資產支出包括為購建或者生產符合資本化條件的資產而以支付
          現金、轉移非現金資產或者承擔帶息債務形式發生的支出;
          (2)借款費用已經發生;
          (3)為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。
          2、借款費用資本化期間
          資本化期間,指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間,借款費用暫停資本化的期間不包括在內。
          當購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態時,借款費用停止資本化。
          32中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          當購建或者生產符合資本化條件的資產中部分項目分別完工且可單獨使用時,該部分資產借款費用停止資本化。
          購建或者生產的資產的各部分分別完工,但必須等到整體完工后才可使用或可對外銷售的,在該資產整體完工時停止借款費用資本化。
          3、暫停資本化期間
          符合資本化條件的資產在購建或生產過程中發生的非正常中斷、且中斷時間連續超過3個月的,則借款費用暫停資本化;該項中斷如是所購建或生產的符合資本化條件的資產達到預定可使用狀態或者可銷售狀態必要的程序,則借款費用繼續資本化。在中斷期間發生的借款費用確認為當期損益,直至資產的購建或者生產活動重新開始后借款費用繼續資本化。
          4、借款費用資本化金額的計算方法專門借款的利息費用(扣除尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或者進行暫時性投資取得的投資收益)及其輔助費用在所購建或者生產的符合資本化條件的資產達到預定可使
          用或者可銷售狀態前,予以資本化。
          根據累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率,計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資本化率根據一般借款加權平均利率計算確定。
          借款存在折價或者溢價的,按照實際利率法確定每一會計期間應攤銷的折價或者溢價金額,調整每期利息金額。
          (十八)無形資產
          1、無形資產的確認及計價方法
          無形資產是指本公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。
          無形資產按成本進行初始計量。與無形資產有關的支出,如果相關的經濟利益很可能流入本公司且其成本能可靠地計量,則計入無形資產成本。除此以外的其他項目的支出,在發生時計入當期損益。
          取得的土地使用權通常作為無形資產核算。自行開發建造廠房等建筑物,相關的土地使用權支出和建筑物建造成本則分別作為無形資產和固定資產核算。如為外購的房屋及建筑物,則將有關價款在土地使用權和建筑物之間進行分配,難以合理分配的,全部作為固定資產處理。
          2、無形資產的攤銷
          土地使用權從出讓起始日起,按其出讓年限平均攤銷;專利技術、非專利技術和其他無形資產按預計使用年限、合同規定的受益年限和法律規定的有效年限三者中最短者分期平均攤
          33中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注銷。攤銷金額按其受益對象計入相關資產成本和當期損益。
          對使用壽命有限的無形資產的預計使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進行復核,如發生改變,則作為會計估計變更處理。在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產的預計使用壽命進行復核,如有證據表明無形資產的使用壽命是有限的,則估計其使用壽命并在預計使用壽命內攤銷。
          使用壽命不確定的無形資產不予攤銷。
          期末,對使用壽命有限的無形資產的使用壽命和攤銷方法進行復核,如發生變更則作為會計估計變更處理。此外,還對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核,如果有證據表明該無形資產為企業帶來經濟利益的期限是可預見的,則估計其使用壽命并按照使用壽命有限的無形資產的攤銷政策進行攤銷。
          3、研究與開發支出
          本公司內部研究開發項目的支出分為研究階段支出與開發階段支出。其中,研究是指為獲取并理解新的科學或技術知識而進行的獨創性的有計劃調查,如意在獲取知識而進行的活動,研究成果或其他知識的應用研究、評價和最終選擇,材料、設備、產品、工序、系統或服務替代品的研究,新的或經改進的材料、設備、產品、工序、系統或服務的可能替代品的配制、設計、評價和最終選擇等;開發是指在進行商業性生產或使用前,將研究成果或其他知識應用于某項計劃或設計,以生產出新的或具有實質性改進的材料、裝置、產品等,如生產前或使用前的原型和模型的設計、建造和測試,不具有商業性生產經濟規模的試生產設施的設計、建造和運營等。
          研究階段的支出,于發生時計入當期損益。
          開發階段的支出同時滿足下列條件的,確認為無形資產,不能滿足下述條件的開發階段的支出計入當期損益:
          (1)完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性;
          (2)具有完成該無形資產并使用或出售的意圖;
          (3)無形資產產生經濟利益的方式,包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市
          場或無形資產自身存在市場,無形資產將在內部使用的,能夠證明其有用性;
          (4)有足夠的技術、財務資源和其他資源支持,以完成該無形資產的開發,并有能力使用或出售該無形資產;
          (5)歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。
          無法區分研究階段支出和開發階段支出的,將發生的研發支出全部計入當期損益。
          34中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          4、無形資產的減值測試方法及減值準備計提方法
          無形資產的減值測試方法和減值準備計提方法詳見本附注四、(十九)“長期資產減值”。
          (十九)長期資產減值
          對于固定資產、在建工程、使用壽命有限的無形資產、以成本模式計量的投資性房地產及
          對子公司、合營企業、聯營企業的長期股權投資等非流動非金融資產,本公司于資產負債表日判斷是否存在減值跡象。如存在減值跡象的,則估計其可收回金額,進行減值測試。商譽、使用壽命不確定的無形資產和尚未達到可使用狀態的無形資產,無論是否存在減值跡象,每年均進行減值測試。
          減值測試結果表明資產的可收回金額低于其賬面價值的,按其差額計提減值準備并計入減值損失??墒栈亟痤~為資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間的較高者。資產的公允價值根據公平交易中銷售協議價格確定;不存在銷售協議但存在資產活躍市場的,公允價值按照該資產的買方出價確定;不存在銷售協議和資產活躍市場的,則以可獲取的最佳信息為基礎估計資產的公允價值。處置費用包括與資產處置有關的法律費用、相關稅費、搬運費以及為使資產達到可銷售狀態所發生的直接費用。資產預計未來現金流量的現值,按照資產在持續使用過程中和最終處置時所產生的預計未來現金流量,選擇恰當的折現率對其進行折現后的金額加以確定。資產減值準備按單項資產為基礎計算并確認,如果難以對單項資產的可收回金額進行估計的,以該資產所屬的資產組確定資產組的可收回金額。資產組是能夠獨立產生現金流入的最小資產組合。
          在財務報表中單獨列示的商譽,在進行減值測試時,將商譽的賬面價值分攤至預期從企業合并的協同效應中受益的資產組或資產組組合。測試結果表明包含分攤的商譽的資產組或資產組組合的可收回金額低于其賬面價值的,確認相應的減值損失。減值損失金額先抵減分攤至該資產組或資產組組合的商譽的賬面價值,再根據資產組或資產組組合中除商譽以外的其他各項資產的賬面價值所占比重,按比例抵減其他各項資產的賬面價值。
          上述資產減值損失一經確認,以后期間不予轉回價值得以恢復的部分。
          (二十)長期待攤費用長期待攤費用為已經發生但應由報告期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用。該等費用在受益期內平均攤銷。如果長期待攤費用項目不能使以后會計期間受益,則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉入當期損益。
          (二十一)合同負債
          合同負債,是指本公司已收或應收客戶對價而應向客戶轉讓商品的義務。如果在本公司向
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          客戶轉讓商品之前,客戶已經支付了合同對價或本公司已經取得了無條件收款權,本公司在客戶實際支付款項和到期應支付款項孰早時點,將該已收或應收款項列示為合同負債。同一合同下的合同資產和合同負債以凈額列示,不同合同下的合同資產和合同負債不予抵銷。
          (二十二)職工薪酬
          本公司職工薪酬主要包括短期職工薪酬、離職后福利、辭退福利以及其他長期職工福利。
          其中:
          1、短期薪酬的會計處理方法
          短期薪酬主要包括工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、醫療保險費、生育保險費、工
          傷保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、非貨幣性福利等。本公司在職工為本公司提供服務的會計期間將實際發生的短期職工薪酬確認為負債,并計入當期損益或相關資產成本。其中非貨幣性福利按公允價值計量。
          2、離職后福利的會計處理方法
          離職后福利主要包括基本養老保險、失業保險以及年金等。離職后福利計劃包括設定提存計劃及設定受益計劃。采用設定提存計劃的,相應的應繳存金額于發生時計入相關資產成本或當期損益。
          3、辭退福利的會計處理方法
          在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系,或為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償的建議,在本公司不能單方面撤回因解除勞動關系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時,和本公司確認與涉及支付辭退福利的重組相關的成本兩者孰早日,確認辭退福利產生的職工薪酬負債,并計入當期損益。但辭退福利預期在年度報告期結束后十二個月不能完全支付的,按照其他長期職工薪酬處理。
          職工內部退休計劃采用與上述辭退福利相同的原則處理。本公司將自職工停止提供服務日至正常退休日的期間擬支付的內退人員工資和繳納的社會保險費等,在符合預計負債確認條件時,計入當期損益(辭退福利)。
          4、其他長期職工福利的會計處理方法
          本公司向職工提供的其他長期職工福利,符合設定提存計劃的,按照設定提存計劃進行會計處理,除此之外按照設定受益計劃進行會計處理。
          (二十三)收入
          本公司與客戶之間的合同同時滿足下列條件時,在客戶取得相關商品控制權時確認收入:
          合同各方已批準該合同并承諾將履行各自義務;合同明確了合同各方與所轉讓商品或提供勞務
          36中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          相關的權利和義務;合同有明確的與所轉讓商品相關的支付條款;合同具有商業實質,即履行該合同將改變本公司未來現金流量的風險、時間分布或金額;本公司因向客戶轉讓商品而有權取得的對價很可能收回。
          在合同開始日,本公司識別合同中存在的各單項履約義務,并將交易價格按照各單項履約義務所承諾商品的單獨售價的相對比例分攤至各單項履約義務。在確定交易價格時考慮了可變對價、合同中存在的重大融資成分、非現金對價、應付客戶對價等因素的影響。
          對于合同中的每個單項履約義務,如果滿足下列條件之一的,本公司在相關履約時段內按照履約進度將分攤至該單項履約義務的交易價格確認為收入:客戶在本公司履約的同時即取得并消耗本公司履約所帶來的經濟利益;客戶能夠控制本公司履約過程中在建的商品;本公司履
          約過程中所產出的商品具有不可替代用途,且本公司在整個合同期間內有權就累計至今已完成的履約部分收取款項。履約進度根據所轉讓商品的性質采用投入法或產出法確定,當履約進度不能合理確定時,本公司已經發生的成本預計能夠得到補償的,按照已經發生的成本金額確認收入,直到履約進度能夠合理確定為止。
          如果不滿足上述條件之一,則本公司在客戶取得相關商品控制權的時點將分攤至該單項履約義務的交易價格確認收入。在判斷客戶是否已取得商品控制權時,本公司考慮下列跡象:企業就該商品享有現時收款權利,即客戶就該商品負有現時付款義務;企業已將該商品的法定所有權轉移給客戶,即客戶已擁有該商品的法定所有權;企業已將該商品實物轉移給客戶,即客戶已實物占有該商品;企業已將該商品所有權上的主要風險和報酬轉移給客戶,即客戶已取得該商品所有權上的主要風險和報酬;客戶已接受該商品;其他表明客戶已取得商品控制權的跡象。
          (二十四)政府補助
          政府補助是指本公司從政府無償取得貨幣性資產和非貨幣性資產,不包括政府以投資者身份并享有相應所有者權益而投入的資本。政府補助分為與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助。本公司將所取得的用于購建或以其他方式形成長期資產的政府補助界定為與資產相關的政府補助;其余政府補助界定為與收益相關的政府補助。若政府文件未明確規定補助對象,則采用以下方式將補助款劃分為與收益相關的政府補助和與資產相關的政府補助:*政府文件
          明確了補助所針對的特定項目的,根據該特定項目的預算中將形成資產的支出金額和計入費用的支出金額的相對比例進行劃分,對該劃分比例需在每個資產負債表日進行復核,必要時進行變更;*政府文件中對用途僅作一般性表述,沒有指明特定項目的,作為與收益相關的政府補助。政府補助為貨幣性資產的,按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產的,按
          37中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          照公允價值計量;公允價值不能夠可靠取得的,按照名義金額計量。按照名義金額計量的政府補助,直接計入當期損益。
          本公司對于政府補助通常在實際收到時,按照實收金額予以確認和計量。但對于期末有確鑿證據表明能夠符合財政扶持政策規定的相關條件預計能夠收到財政扶持資金,按照應收的金額計量。按照應收金額計量的政府補助應同時符合以下條件:*應收補助款的金額已經過有權政府部門發文確認,或者可根據正式發布的財政資金管理辦法的有關規定自行合理測算,且預計其金額不存在重大不確定性;*所依據的是當地財政部門正式發布并按照《政府信息公開條例》的規定予以主動公開的財政扶持項目及其財政資金管理辦法,且該管理辦法應當是普惠性的(任何符合規定條件的企業均可申請),而不是專門針對特定企業制定的;*相關的補助款批文中已明確承諾了撥付期限,且該款項的撥付是有相應財政預算作為保障的,因而可以合理保證其可在規定期限內收到;*根據本公司和該補助事項的具體情況,應滿足的其他相關條件(如有)。
          與資產相關的政府補助,確認為遞延收益,并在相關資產的使用壽命內按照合理、系統的方法分期計入當期損益或沖減相關資產的賬面價值。與收益相關的政府補助,用于補償以后期間的相關成本費用或損失的,確認為遞延收益,并在確認相關成本費用或損失的期間計入當期損益或沖減相關成本;用于補償已經發生的相關成本費用或損失的,直接計入當期損益或沖減相關成本。
          同時包含與資產相關部分和與收益相關部分的政府補助,區分不同部分分別進行會計處理;難以區分的,將其整體歸類為與收益相關的政府補助。
          與本公司日?;顒酉嚓P的政府補助,按照經濟業務的實質,計入其他收益或沖減相關成本費用;與日?;顒訜o關的政府補助,計入營業外收支。
          已確認的政府補助需要退回時,存在相關遞延收益余額的,沖減相關遞延收益賬面余額,超出部分計入當期損益或對初始確認時沖減相關資產賬面價值的與資產相關的政府補助調整
          資產賬面價值;屬于其他情況的,直接計入當期損益。
          (二十五)租賃租賃是指本公司讓渡或取得了在一定期間內控制一項或多項已識別資產使用的權利以換
          取或支付對價的合同。在一項合同開始日,本公司評估合同是否為租賃或包含租賃。
          1、本公司作為承租人
          本公司租賃資產的類別主要為固定資產。
          (1)初始計量
          38中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          在租賃期開始日,本公司將可在租賃期內使用租賃資產的權利確認為使用權資產,將尚未支付的租賃付款額的現值確認為租賃負債,短期租賃和低價值資產租賃除外。在計算租賃付款額的現值時,本公司采用租賃內含利率作為折現率;無法確定租賃內含利率的,采用承租人增量借款利率作為折現率。
          (2)后續計量本公司參照《企業會計準則第4號——固定資產》有關折舊規定對使用權資產計提折舊(詳見本附注四、(十五)“固定資產”),能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產所有權的,本公司在租賃資產剩余使用壽命內計提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的,本公司在租賃期與租賃資產剩余使用壽命兩者孰短的期間內計提折舊。
          對于租賃負債,本公司按照固定的周期性利率計算其在租賃期內各期間的利息費用,計入當期損益或計入相關資產成本。未納入租賃負債計量的可變租賃付款額在實際發生時計入當期損益或相關資產成本。
          租賃期開始日后,當實質固定付款額發生變動、擔保余值預計的應付金額發生變化、用于確定租賃付款額的指數或比率發生變動、購買選擇權、續租選擇權或終止選擇權的評估結果或
          實際行權情況發生變化時,本公司按照變動后的租賃付款額的現值重新計量租賃負債,并相應調整使用權資產的賬面價值。使用權資產賬面價值已調減至零,但租賃負債仍需進一步調減的,本公司將剩余金額計入當期損益。
          (3)短期租賃和低價值資產租賃
          對于短期租賃(在租賃開始日租賃期不超過12個月的租賃)和低價值資產租賃,本公司采取簡化處理方法,不確認使用權資產和租賃負債,而在租賃期內各個期間按照直線法或其他系統合理的方法將租賃付款額計入相關資產成本或當期損益。
          3、本公司作為出租人
          本公司在租賃開始日,基于交易的實質,將租賃分為融資租賃和經營租賃。融資租賃是指實質上轉移了與租賃資產所有權有關的幾乎全部風險和報酬的租賃。經營租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。
          (1)經營租賃本公司采用直線法將經營租賃的租賃收款額確認為租賃期內各期間的租金收入。與經營租賃有關的未計入租賃收款額的可變租賃付款額,于實際發生時計入當期損益。
          (2)融資租賃
          39中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          于租賃期開始日,本公司確認應收融資租賃款,并終止確認融資租賃資產。應收融資租賃款以租賃投資凈額(未擔保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內含利率折現的現值之和)進行初始計量,并按照固定的周期性利率計算確認租賃期內的利息收入。本公司取得的未納入租賃投資凈額計量的可變租賃付款額在實際發生時計入當期損益。
          (二十六)公允價值計量
          公允價值,是指市場參與者在計量日發生的有序交易中,出售一項資產所能收到或者轉移一項負債所需支付的價格。本公司以公允價值計量相關資產或負債,考慮該資產或負債的特征;
          假定市場參與者在計量日出售資產或者轉移負債的交易,是在當前市場條件下的有序交易;假定出售資產或者轉移負債的有序交易在相關資產或負債的主要市場進行;不存在主要市場的,假定該交易在相關資產或負債的最有利市場進行。本公司采用市場參與者在對該資產或負債定價時為實現其經濟利益最大化所使用的假設。
          本公司根據交易性質和相關資產或負債的特征等,判斷初始確認時的公允價值是否與其交易價格相等;交易價格與公允價值不相等的,將相關利得或損失計入當期損益,但相關會計準則另有規定的除外。
          本公司采用在當前情況下適用并且有足夠可利用數據和其他信息支持的估值技術,使用的估值技術主要包括市場法、收益法和成本法。在估值技術的應用中,優先使用相關可觀察輸入值,只有在相關可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下,才可以使用不可觀察輸入值。
          本公司公允價值計量所使用的輸入值劃分為三個層次,并首先使用第一層次輸入值,其次
          使用第二層次輸入值,最后使用第三層次輸入值。第一層次輸入值是在計量日能夠取得的相同資產或負債在活躍市場上未經調整的報價;第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關資產或負債直接或間接可觀察的輸入值;第三層次輸入值是相關資產或負債的不可觀察輸入值。
          本公司以公允價值計量非金融資產,考慮市場參與者將該資產用于最佳用途產生經濟利益的能力,或者將該資產出售給能夠用于最佳用途的其他市場參與者產生經濟利益的能力。以公允價值計量負債,假定在計量日將該負債轉移給其他市場參與者,而且該負債在轉移后繼續存在,并由作為受讓方的市場參與者履行義務。以公允價值計量自身權益工具,假定在計量日將該自身權益工具轉移給其他市場參與者,而且該自身權益工具在轉移后繼續存在,并由作為受讓方的市場參與者取得與該工具相關的權利、承擔相應的義務。
          40中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          六、會計政策、會計估計變更以及差錯更正的說明
          (一)會計政策變更會計政策變更的內容會計政策變更的原因備注本公司自2021年1月1日起執行財政部2017年修訂的《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》、《企業會計準則第23號——金融資產轉移》執行財政部規定1
          和《企業會計準則第24號——套期會計》、《企業會計準則第37號——金融工具列報》本公司自2021年1月1日起執行財政部2017年修執行財政部規定2
          訂的《企業會計準則第14號——收入》本公司自2021年1月1日起執行財政部2018年修執行財政部規定3
          訂的《企業會計準則第21號——租賃》本公司自2021年1月1日起執行財政部2021年發執行財政部規定4
          布的《企業會計準則解釋第14號》本公司自2021年12月31日起執行財政部2021年執行財政部規定5
          發布的《企業會計準則解釋第15號》本公司自2022年12月13日起執行財政部2022年執行財政部規定5
          發布的《企業會計準則解釋16號》
          1、執行新金融工具準則導致的會計政策變更
          自2021年度起執行新金融工具準則的公司追溯應用新金融工具準則,但對于分類和計量(含減值)涉及前期比較財務報表數據與新金融工具準則不一致的,本公司選擇不進行重述。
          因此,對于首次執行該準則的累積影響數,自2021年度起執行新金融工具準則的公司調整2021年期初留存收益或其他綜合收益以及財務報表其他相關項目金額,對可比期間的財務報表未予重述。
          2、執行新收入準則導致的會計政策變更
          為執行新收入準則,自2021年度起執行新收入準則的公司重新評估主要合同收入的確認和計量、核算和列報等方面。根據新收入準則的規定,本公司選擇僅對在2021年1月1日尚未完成的合同的累積影響數進行調整,以及對于最早可比期間期初(即2020年1月1日)之前或2021年1月1日之前發生的合同變更予以簡化處理,即根據合同變更的最終安排,識別已履行的和尚未履行的履約義務、確定交易價格以及在已履行的和尚未履行的履約義務之間分
          41中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注攤交易價格。首次執行的累積影響金額調整首次執行當期期初(即2021年1月1日)的留存收益及財務報表其他相關項目金額,對可比期間的財務報表未予重述。
          3、執行新租賃準則導致的會計政策變更
          根據新租賃準則的規定,對于首次執行日前已存在的合同,自2021年度起執行新租賃準則的公司選擇不重新評估其是否為租賃或者包含租賃。
          本公司選擇僅對2021年1月1日尚未完成的租賃合同的作為承租人的累計影響數進行調整。首次執行的累積影響金額調整首次執行當期期初(即2021年1月1日)的留存收益及財務報表其他相關項目金額,對可比期間信息不予調整。
          于新租賃準則首次執行日(即2021年1月1日),自2021年度起執行新租賃準則的公司的具體銜接處理及其影響如下:
          (1)作為承租人
          對首次執行日的融資租賃,自2021年度起執行新租賃準則的公司作為承租人按照融資租入資產和應付融資租賃款的原賬面價值,分別計量使用權資產和租賃負債;對首次執行日的經營租賃,作為承租人根據剩余租賃付款額按首次執行日的增量借款利率折現的現值計量租賃負債;原租賃準則下按照權責發生制計提的應付未付租金,納入剩余租賃付款額中。
          對首次執行日前的經營租賃,本公司按照假設自租賃期開始日即采用新租賃準則,并采用首次執行日的增量借款利率作為折現率計量使用權資產。本公司于首次執行日對使用權資產進行減值測試,不調整使用權資產的賬面價值。
          自2021年度起執行新租賃準則的公司對于首次執行日前的租賃資產屬于低價值資產的經營租賃,不確認使用權資產和租賃負債。對于首次執行日除低價值租賃之外的經營租賃,根據每項租賃采用下列一項或多項簡化處理:
          A.將于首次執行日后 12 個月內完成的租賃,作為短期租賃處理;
          B.計量租賃負債時,具有相似特征的租賃采用同一折現率;
          C.使用權資產的計量不包含初始直接費用;
          D.存在續約選擇權或終止租賃選擇權的,根據首次執行日前選擇權的實際行使及其他最新情況確定租賃期;
          E.作為使用權資產減值測試的替代,根據《企業會計準則第 13 號——或有事項》評估包含租賃的合同在首次執行日前是否為虧損合同,并根據首次執行日前計入資產負債表的虧損準備金額調整使用權資產;
          F.首次執行日之前發生租賃變更的,根據租賃變更的最終安排進行會計處理。
          42中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          自2021年度起執行新租賃準則的公司于2021年1月1日計入資產負債表的租賃負債所采
          用的增量借款利率的加權平均值為4.65%。
          4、執行企業會計準則解釋第14號導致的會計政策變更2021年2月2日,財政部發布了《企業會計準則解釋第14號》(財會〔2021〕1號,以下簡稱“解釋 14 號”),于發布之日起實施。解釋 14號對社會資本方對政府和社會資本合作(PPP)項目合同的會計處理、基準利率改革導致相關合同現金流量的確定基礎發生變化的會計處理進行了規范。本公司自施行日起執行解釋14號,執行解釋14號對本報告期內財務報表無重大影響。
          5、執行企業會計準則解釋第15號導致的會計政策變更2021年12月31日,財政部發布了《企業會計準則解釋第15號》(財會〔2021〕35號,以下簡稱“解釋15號”),于發布之日起實施。解釋15號對企業將固定資產達到預定可使用狀態前或者研發過程中產出的產品或副產品對外銷售的會計處理、資金集中管理相關列報、虧損
          合同的判斷進行了規范。本公司自施行日起執行解釋15號,執行解釋15號對本報告期內財務報表無重大影響。
          6、執行企業會計準則解釋第16號導致的會計政策變更2022年12月13日,財政部發布了《企業會計準則解釋16號》(財會〔2022〕31號,以下簡稱“解釋16號”),于發布之日起實施。解釋16號對單項交易產生的資產和負債相關的遞延所得稅不適用初始確認豁免的會計處理、發行方分類為權益工具的金融工具相關股利的所得
          稅影響的會計處理、企業將以現金結算的股份支付修改為以權益結算的股份支付的會計處理進行了規范。本公司自施行日起執行解釋16號,執行解釋16號對本報告期內財務報表無重大影響。
          (二)會計估計變更無。
          七、稅項
          (一)主要稅種及稅率稅種計稅依據具體稅率情況應納稅增值額(除簡易征收外,應納稅額按應
          6%、9%、13%、簡易計
          增值稅納稅銷售額乘以適用稅率扣除當期允許抵扣
          稅5%的進項稅后的余額計算)
          43中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          稅種計稅依據具體稅率情況
          企業所得稅應納稅所得額25%
          城市維護建設稅繳納的增值稅、營業稅及消費稅稅額7%
          教育費附加繳納的增值稅、營業稅及消費稅稅額3%
          地方教育費附加繳納的增值稅、營業稅及消費稅稅額2%
          (二)稅收優惠及批文無。
          八、財務報表重要項目的說明
          以下注釋項目除特別注明之外,金額單位為人民幣元;“期初”指2021年12月31日,“期末”指2022年12月31日,“上年”指2021年度,“本年”指2022年度。
          (一)貨幣資金項目期末余額期初余額
          庫存現金2298.69
          銀行存款18588919.3335412503.38其他貨幣資金
          合計18591218.0235412503.38
          其中:存放在境外的款項總額
          (二)應收賬款
          1、按壞賬準備計提方法分類披露應收賬款
          期末數賬面余額壞賬準備預期信用種類賬面價值
          比例損失率/金額金額
          (%)計提比例
          (%)按單項計提壞賬準備
          按組合計提壞賬準備37085447.12100.00727675.551.9636357771.57
          其中:賬齡組合37085447.12100.00727675.551.9636357771.57其他組合
          44中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          期末數賬面余額壞賬準備預期信用種類賬面價值
          比例損失率/金額金額
          (%)計提比例
          (%)
          合計37085447.12—727675.55—36357771.57
          續:
          期初數賬面余額壞賬準備預期信用種類賬面價值
          比例損失率/金額金額
          (%)計提比例
          (%)按單項計提壞賬準備
          按組合計提壞賬準備28071119.82100.00297147.121.0627773972.70
          其中:賬齡組合28071119.82100.00297147.121.0627773972.70其他組合
          合計28071119.82—297147.12—27773972.70按賬齡披露應收賬款賬齡期末余額期初余額
          1年以內(含1年)28334784.3927964926.42
          1至2年8705365.59
          2至3年37408.23
          3至4年37408.238164.76
          4至5年7888.9160620.41
          5年以上
          小計37085447.1228071119.82
          減:壞賬準備727675.55297147.12
          45中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          賬齡期末余額期初余額
          合計36357771.5727773972.70
          2、按信用風險特征組合計提壞賬準備的應收賬款
          (1)賬齡組合期末數期初數賬面余額賬面余額賬齡壞賬準備比例壞賬準備
          金額比例(%)金額
          (%)1年以內(含1
          28334784.391.00283347.8427964926.421.00279649.26年)
          1-2年8705365.595.00435268.28
          2-3年37408.2310.003740.82
          3-4年37408.2320.007481.658164.7620.001632.95
          4-5年7888.9120.001577.7860620.4120.0012124.09
          5年以上
          合計37085447.12—727675.5528071119.82—297147.12
          3、按欠款方歸集的期末余額前五名的應收賬款情況
          占應收賬款合計的
          債務人名稱2022.12.31比例(%)壞賬準備中國水產舟山海洋漁業有限公司
          21893427.2759.04218934.27
          湖北梁子興隆進出口貿易有限公司
          8705365.5923.47435268.28
          煙臺同德食品有限公司
          1645956.504.4416459.57
          寧波舟漁明珠貿易有限公司
          1087620.882.9310876.21
          石獅市新世界食品商貿有限公司
          767603.822.077676.04
          合計34099974.0691.95689214.37
          續:
          占應收賬款合計的
          債務人名稱2021.12.31比例(%)壞賬準備武漢梁子湖水產品加工有限公司舟
          山分公司15000000.0053.44150000.00湖北梁子興隆進出口貿易有限公司
          8705365.5931.0187053.66
          46中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          占應收賬款合計的
          債務人名稱2021.12.31比例(%)壞賬準備杭州華味亨生物科技有限公司
          1219000.004.3412190.00
          福州鄭仁平
          408465.261.464084.65
          浙江凱虹集團有限公司
          334077.131.193340.77
          合計25666907.9891.44256669.08
          (三)預付款項
          1、按賬齡列示
          期末數期初數賬齡賬面余額壞賬賬面余額壞賬
          金額比例(%)準備金額比例(%)準備
          1年以內(含1年)1723336.4092.951077557.54100.00
          1-2年(含2年)130800.007.05
          2-3年(含3年)
          3年以上
          合計1854136.40100.001077557.54100.00
          2、賬齡超過1年的大額預付款項情況
          債權單位債務單位2022.12.31賬齡未結算的原因中國水產舟山海洋漁業制蕪湖裕東自動化科
          品有限公司技有限公司130800.001-2年未到結算期
          合計130800.00——
          續:
          債權單位債務單位2021.12.31賬齡未結算的原因
          合計——
          3、按欠款方歸集的期末余額前五名的預付賬款情況
          債務人名稱2022.12.31占預付款項合壞賬準備
          計的比例(%)舟山國家遠洋漁業基地基礎設施建設
          開發有限公司601914.0032.46
          上海水產集團龍門食品有限公司453000.0024.43
          47中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          債務人名稱2022.12.31占預付款項合壞賬準備
          計的比例(%)
          蕪湖裕東自動化科技有限公司130800.007.05
          福建省龍港食品開發有限公司38400.002.07
          寧波大庫商貿有限公司27115.001.46
          合計1251229.00—
          續:
          債務人名稱2021.12.31占預付款項合壞賬準備
          計的比例(%)
          舟山全康食品有限公司495000.0045.94
          浙江浩昌食品有限公司143780.0013.34
          蕪湖裕東自動化科技有限公司130800.0012.14上海東方國際水產中心市場經營管理
          有限公司106500.009.88
          浙江興業集團有限公司92010.008.54
          合計968090.00—
          (四)其他應收款項目期末余額期初余額應收利息應收股利
          其他應收款項181945695.56219983976.19
          合計181945695.56219983976.19
          1、應收利息無。
          2、應收股利無。
          3、其他應收款項
          按款項性質分類情況款項性質期末賬面余額期初賬面余額
          往來款183733514.49222177716.36
          48中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          押金41300.0036300.00
          其他17758.80
          合計183792573.29222214016.36按壞賬準備計提方法分類披露其他應收款項期末數賬面余額壞賬準備預期信用種類賬面價值
          比例損失率/金額金額
          (%)計提比例
          (%)按單項計提壞賬準備
          按組合計提壞賬準備183792573.29100.001846877.731.00181945695.56
          其中:賬齡組合183792573.29100.001846877.731.00181945695.56其他組合
          合計183792573.29—1846877.73—181945695.56
          續:
          期初數賬面價值賬面余額壞賬準備預期信用種類
          比例損失率/金額金額
          (%)計提比例
          (%)按單項計提壞賬準備
          按組合計提壞賬準備222214016.36100.002230040.171.00219983976.19
          其中:賬齡組合222214016.36100.002230040.171.00219983976.19其他組合
          合計222214016.36—2230040.17—219983976.19按賬齡披露其他應收款項賬齡期末余額期初余額
          49中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          賬齡期末余額期初余額
          1年以內(含1年)183756273.29222204016.36
          1至2年26300.00
          2至3年
          3至4年
          4至5年
          5年以上10000.0010000.00
          小計183792573.29222214016.36
          減:壞賬準備1846877.732230040.17
          合計181945695.56219983976.19
          (1)按信用風險特征組合計提壞賬準備的其他應收款項賬齡組合期末數期初數賬齡賬面余額賬面余額比例壞賬準備比例壞賬準備金額(%)金額(%)1年以內(含1
          183756273.291.001837562.73222204016.361.002222040.16年)
          1至2年26300.005.001315.00
          2至3年
          3至4年
          4至5年
          5年以上10000.0080.008000.0010000.0080.008000.00
          合計183792573.29—1846877.73222214016.36—2230040.17其他應收款壞賬準備計提情況
          第一階段第二階段第三階段壞賬準備整個存續期預整個存續期預期未來12個月合計期信用損失(未信用損失(已發預期信用損失發生信用減值)生信用減值)
          期初余額2229777.17263.002230040.17
          ——轉入第二階段
          50中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          第一階段第二階段第三階段壞賬準備整個存續期預整個存續期預期未來12個月合計期信用損失(未信用損失(已發預期信用損失發生信用減值)生信用減值)
          ——轉入第三階段
          ——轉回第二階段
          ——轉回第一階段
          本年計提-384214.441052.00-383162.44本年轉回本年轉銷本年核銷其他變動
          期末余額1845562.731315.001846877.73
          本期計提、收回或轉回的壞賬準備情況本期變動金額類別期初余額收回或期末余額計提核銷其他轉回按單項計提壞賬準備的其他應收款按組合計提壞賬準
          2230040.17-383162.441846877.73
          備的其他應收款
          合計2230040.17-383162.441846877.73
          (2)按欠款方歸集的期末金額前五名的其他應收款項情況占其他應收款項合
          債務人名稱款項性質2022.12.31賬齡計的比例壞賬準備
          (%)中國水產舟山海洋漁業
          有限公司往來款158733514.491年以內86.371587335.14武漢梁子湖水產品加工
          有限公司往來款25000000.001年以內13.60250000.00上海東方國際水產中心
          市場經營管理有限公司房租押金20000.001-2年0.011000.00末永清
          借款15000.001年以內0.01150.00
          51中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          占其他應收款項合
          債務人名稱款項性質2022.12.31賬齡計的比例壞賬準備
          (%)
          支付寶(中國)網絡技術
          有限公司保證金10000.005年以上0.018000.00
          合計—183778514.49—100.001846485.14
          續:
          占其他應收款項合
          債務人名稱款項性質2021.12.31賬齡計的比例壞賬準備
          (%)中國水產舟山海洋漁業
          有限公司往來款171177716.021年以內77.031711777.17武漢梁子湖水產品加工
          有限公司往來款51000000.341年以內22.95510000.00上海東方國際水產中心
          市場經營管理有限公司房租押金20000.001年以內0.01200.00
          支付寶(中國)網絡技術
          有限公司保證金10000.005年以上0.018000.00上海利之晶實業有限公
          司房租押金6300.001年以內63.00
          合計—222214016.36—100.002230040.17
          (五)存貨
          1、存貨分類
          期末數
          項目存貨跌價準備/合同賬面余額賬面價值履約成本減值準備
          原材料12315341.3612315341.36
          在產品3581624.973581624.97
          庫存商品54811994.8654811994.86合計
          70708961.1970708961.19
          續:
          期初數
          項目存貨跌價準備/合同賬面余額賬面價值履約成本減值準備
          原材料13740446.9813740446.98
          在產品4030505.304030505.30
          52中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          期初數
          項目存貨跌價準備/合同賬面余額賬面價值履約成本減值準備
          庫存商品19249975.3619249975.36
          其他2434864.192434864.19合計
          39455791.8339455791.83
          (六)其他流動資產項目期末余額期初余額
          待抵扣進項稅額7540282.634636209.53
          合計7540282.634636209.53
          注:期末余額中5909090.36元,為明珠工業園項目預轉固尚未支付的款項72252689.85元相應的增值稅進項稅額。
          (七)固定資產項目期末余額期初余額
          固定資產206810569.978596619.80固定資產清理
          合計206810569.978596619.80
          1、固定資產情況
          項目房屋及建筑物機器設備運輸工具辦公設備合計
          一、賬面原值:
          1.期初余額54160628.9852035566.791843116.12281946.07
          2.本期增加金額182886458.1616485874.7626000.0046060.00199444392.92
          (1)購置58407.0826000.0039560.00123967.08
          (2)在建工程轉入182886458.1616427467.68199313925.84
          (3)其他6500.006500.00
          3.本期減少金額5221985.2079239.00157164.825458389.02
          (1)處置或報廢5215485.2079239.00157164.825451889.02
          (2)其他6500.006500.00
          4.期末余額182886458.1663299456.351789877.12170841.25248146632.88
          53中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          二、累計折舊
          1.期初余額43980112.191367559.22216337.7745564009.18
          2.本期增加金額736295.1690843.8860341.20887480.24
          (1)計提736295.1690843.8854166.20881305.24
          (2)其他6175.006175.00
          3.本期減少金額4891063.9475277.05149085.525115426.51
          (1)處置或報廢4884888.9475277.05149085.525109251.51
          (2)其他6175.006175.00
          4.期末余額39825343.411383126.05127593.4541336062.91
          三、減值準備
          1.期初余額
          2.本期增加金額
          3.本期減少金額
          4.期末余額
          四、賬面價值
          1.期末賬面價值182886458.1623474112.94406751.0743247.80206810569.97
          2.期初賬面價值8055454.60475556.9065608.308596619.80
          注:本期通過在建工程轉入的199313925.84元,為明珠工業園項目按合同金額剔除增值稅后測算的預轉固金額。
          54中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          (八)在建工程項目期末賬面價值期初賬面價值
          在建工程115440053.72工程物資
          合計115440053.72
          1、在建工程基本情況
          期末余額期初余額項目賬面余額減值準備賬面價值賬面余額減值準備賬面價值
          明珠工業園項目115440053.72115440053.72
          合計115440053.72115440053.72
          2、重要在建工程項目本期變動情況
          利息
          其中:
          工程累資本期本年本期計投入本利息本年增加金本年轉入固定其他工程利息資金項目名稱預算數期初余額期末余額占預算化資本額資產金額減少進度資本來源比例累化率金額化金
          (%)計(%)額金額
          55中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          利息
          其中:
          工程累資本期本年本期計投入本利息本年增加金本年轉入固定其他工程利息資金項目名稱預算數期初余額期末余額占預算化資本額資產金額減少進度資本來源比例累化率金額化金
          (%)計(%)額金額
          明珠工業園項目201120000.00115440053.7283873872.12199313925.8499.10100.00自籌
          合計201120000.00115440053.7283873872.12199313925.84————
          56中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          (九)無形資產
          1、無形資產分類
          項目土地使用權商標權合計
          一、賬面原值
          1.期初余額38784654.101.0038784655.10
          2.本期增加金額
          3.本期減少金額8951656.618951656.61
          (1)處置8951656.618951656.61
          4.期末余額29832997.4929832997.49
          二、累計攤銷
          1.期初余額3296695.593296695.59
          2.本期增加金額757108.48757108.48
          (1)計提757108.48757108.48
          3.本期減少金額910084.62910084.62
          (1)處置910084.62910084.62
          4.期末余額3143719.453143719.45
          三、減值準備
          1.期初余額
          2.本期增加金額
          3.本期減少金額
          4.期末余額
          四、賬面價值
          1.期末賬面價值26689278.041.0026689279.04
          2.期初賬面價值35487958.511.0035487959.51
          (十)短期借款
          1、短期借款分類
          項目期末余額期初余額
          保證借款100131506.84150205205.48
          合計100131506.84150205205.48
          57中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          (十一)應付票據種類期末余額期初余額
          商業承兌匯票49000000.0030000000.00
          合計49000000.0030000000.00
          (十二)應付賬款賬齡期末余額期初余額
          1年以內(含1年)111585574.7740582651.47
          1-2年1156839.0159625.67
          2-3年35786.8034532.71
          3年以上114543.7880011.07
          合計112892744.3640756820.92
          注:1年以內(含1年)期末余額中含72252689.85元明珠工業園項目預轉固尚未支付的款項。
          其中:賬齡超過1年的重要應付賬款
          債權單位名稱2022.12.31未償還原因
          冰輪環境技術股份有限公司877450.14工程款尚未結算
          合計877450.14—
          續:
          債權單位名稱2021.12.31未償還原因
          北京富瑞五豐食品有限公司54110.50貨款尚未結算
          舟山市興業公司22042.71貨款尚未結算
          合計76153.21—
          (十三)預收款項項目期末余額期初余額
          一年以內190718.88154006.50
          一年以上61800.00
          合計252518.88154006.50
          (十四)合同負債項目期末余額期初余額
          58中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          項目期末余額期初余額
          銷貨合同相關的合同負債2950577.443100943.10
          合計2950577.443100943.10
          (十五)應付職工薪酬
          1、應付職工薪酬列示
          項目期初余額本期增加本期減少期末余額
          一、短期薪酬494642.4934372199.2334560752.84306088.88
          二、離職后福利-設定提存計
          1787082.021787082.02

          合計494642.4936159281.2536347834.86306088.88
          2、短期薪酬列示
          項目期初余額本期增加本期減少期末余額
          一、工資、獎金、津貼和補貼479500.0029837710.4230027210.42290000.00
          二、職工福利費1832416.551832416.55
          三、社會保險費1094507.911094507.91
          其中:醫療保險費及生育保險費914492.39914492.39
          工傷保險費180015.52180015.52
          四、住房公積金1313775.001313775.00
          五、工會經費和職工教育經費15142.49293789.35292842.9616088.88
          合計494642.4934372199.2334560752.84306088.88
          3、設定提存計劃列示
          項目期初余額本期增加本期減少期末余額
          一、基本養老保險1736815.031736815.03
          二、失業保險費50266.9950266.99
          合計1787082.021787082.02
          (十六)應交稅費項目期末余額期初余額
          增值稅221100.52690971.83企業所得稅
          59中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          項目期末余額期初余額
          城市維護建設稅19545.1952374.86
          房產稅3188.5730582.86
          土地使用稅19.13481.47
          個人所得稅4607.272910.65
          教育費附加13960.8537410.61
          印花稅71564.5727344.03
          合計333986.10842076.31
          (十七)其他應付款項目期末余額期初余額應付利息應付股利
          其他應付款項61740507.5043826833.42
          合計61740507.5043826833.42
          1、應付利息無。
          2、應付股利無。
          3、其他應付款項
          *按款項性質列示其他應付款項項目期末余額期初余額
          押金保證金1062612.50909234.99
          黨建經費61157.3276615.32
          往來款60534768.5842733995.42
          其他81969.10106987.69
          合計61740507.5043826833.42
          (十八)其他流動負債項目期末余額期初余額
          待轉銷項稅額263335.81279084.88
          60中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          項目期末余額期初余額
          合計263335.81279084.88
          (十九)遞延收益項目期初余額本期增加本期減少期末余額
          政府補助1950000.002126800.00806603.773270196.23
          合計1950000.002126800.00806603.773270196.23
          政府補助情況:本期計入本期返其他變項目期初余額本期增加期末余額損益還余額動海洋漁業資源船載高值化加工新技術及裝備研發海洋漁獲物一線
          470000.00470000.00
          船載源頭原鮮加工技術研究與研發項目補助款利用赤道魷魚加工高適口感魷魚
          絲的關鍵技術研100000.00100000.00究與應用項目補助款省級鄉村振興績
          效提升獎補資金900000.00600000.001500000.00定海遠洋漁業產業創新服務綜合
          體揭榜掛帥項目480000.00236603.77243396.23首期補助款五加四財政要素保障資金減負加
          1206800.001206800.00
          企舟山國家遠洋漁
          業基地補助資金320000.00320000.00
          合計1950000.002126800.00806603.773270196.23
          (二十)營業收入、營業成本本期發生額上期發生額項目收入成本收入成本
          61中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          本期發生額上期發生額項目收入成本收入成本
          主營業務635145203.58604928918.02563859866.65538959110.13
          加工及貿易635145203.58604928918.02563859866.65538959110.13
          其他業務4629629.123128627.874146538.432531432.31
          材料銷售1506316.541318954.991680930.331496267.83
          固定資產出租1164321.8349166.651169247.61
          其他1958990.751760506.231296360.491035164.48
          合計639774832.70608057545.89568006405.08541490542.44
          1、合同產生的收入的情況
          合同分類本期發生額上期發生額
          商品類型635145203.58563859866.65
          其中:金槍魚1016496.492833885.10
          魷魚301837867.48238559448.06
          秋刀魚3139833.204701752.28
          蝦45811880.3234835237.98
          墨魚23646.425043157.53
          雜魚176110773.4781157309.75
          蟹84703327.49161680206.44
          其他22501378.7135048869.51
          按經營地區分類635145203.58563859866.65
          其中:境內634136411.56562249529.41
          境外1008792.021610337.24
          市場或客戶類型635145203.58563859866.65
          其中:零售及貿易收入635145203.58563859866.65
          按商品轉讓的時間分類635145203.58563859866.65
          其中:在某一時點635145203.58563859866.65
          合計635145203.58563859866.65
          (二十一)稅金及附加
          62中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          項目本期發生額上期發生額
          城市維護建設稅107383.17153584.98
          教育費附加76702.23109703.53
          房產稅35965.70122331.44
          土地使用稅287265.36288677.88
          車船使用稅720.008792.74
          印花稅255485.83198370.90
          土地增值稅1399919.47
          其他3463.415794.92
          合計2166905.17887256.39
          注:土地增值稅為子公司明珠食品向浙江中水海洋食品有限公司轉讓位于定海區干覽鎮
          東升社區的 16554.15m2工業用地所負擔的相關稅費。
          (二十二)銷售費用、管理費用、研發費用、財務費用
          1、銷售費用
          項目本期發生額上期發生額
          職工薪酬5501151.235941470.52
          辦公費17019.1923206.35
          折舊費85593.5952247.30
          修理費31474.5157308.44
          車輛使用費68440.15108224.20
          物業費3673607.64308245.23
          差旅費40470.1054486.06
          郵電通訊費110150.1594100.19
          業務經費46976.7949519.44
          租賃費349374.45515209.85
          包裝費493225.39394168.26
          銷售服務費342868.58109990.57
          其他245577.47197868.30
          合計11005929.247906044.71
          63中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          2、管理費用
          項目本期發生額上期發生額
          職工薪酬4363138.624742424.91
          辦公費32542.7030250.99
          折舊費579291.30522026.59
          修理費43066.1626560.96
          物業費62855.1980188.68
          差旅費11343.3855764.45
          郵電通訊費76443.38105977.60
          業務招待費148629.53122186.63
          租賃費353980.573539.82
          聘請中介機構費111323.91112509.41
          無形資產攤銷757108.48775693.08
          其他385689.01659691.78
          合計6925412.237236814.90
          3、研發費用
          項目本期發生額上期發生額
          人工費用2597752.45968750.86
          直接投入費用11242136.848366295.25
          其他97493.41137354.97
          合計13937382.709472401.08
          4、財務費用
          項目本期發生額上期發生額
          利息支出6833340.415575227.92
          減:利息收入7044200.095467343.35
          匯兌損益7047.7259004.78
          其他35788.9534298.31
          合計-168023.01201187.66
          (二十三)其他收益
          64中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          與資產相關/項目本期發生額與收益相關海洋漁業資源船載高值化加工新技術及裝備研發海洋漁
          獲物一線船載源頭原鮮加工技術研究與研發項目補助款470000.00與收益相關利用赤道魷魚加工高適口感魷魚絲的關鍵技術研究與應
          用項目補助款100000.00與收益相關利用蝦蟹殼生產水溶性甲殼素低聚糖的關鍵技術研究與
          產業示范化項目補助款120000.00與收益相關
          合計690000.00—
          續:
          與資產相關/項目上期發生額與收益相關
          合計—
          (二十四)信用減值損失項目本期發生額上期發生額
          應收賬款壞賬損失-430528.43426310.14
          其他應收款壞賬損失359842.89-1875497.02
          合計-70685.54-1449186.88
          (二十五)資產處置收益項目計入本期非經常本期發生額上期發生額性損益的金額
          處置非流動資產的利得4548688.594548688.59
          合計4548688.594548688.59
          注:處置收益為子公司明珠食品向浙江中水海洋食品有限公司轉讓位于定海區干覽鎮東
          升社區的 16554.15m2工業用地所取得的轉讓收益。
          (二十六)營業外收入
          1、營業外收入類別
          計入本期非經常項目本期發生額上期發生額性損益的金額
          非流動資產毀損報廢利得1504.421504.42
          65中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          計入本期非經常項目本期發生額上期發生額性損益的金額
          與企業日?;顒訜o關的政府補助363200.009000.00363200.00
          罰款、違約金及賠償收入500.006500.00500.00
          其他48858.491596.7348858.49
          合計414062.9117096.73414062.91與企業日?;顒訜o關的政府補助明細項目本期發生額上期發生額
          實用新型專利授權補助款3000.00
          楊浦區財政扶持6000.00
          區級企業研發中心40000.00
          貫標企業獎勵150000.00
          知識產權示范類企業獎50000.00
          市級專利示范企業補助20000.00
          商務局專項資金補助50000.00
          區級研發中心費11200.00
          科技專項資金12000.00
          專精特新專項補貼30000.00
          合計363200.009000.00
          (二十七)營業外支出計入本期非經常項目本期發生額上期發生額性損益的金額
          非流動資產毀損報廢損失340398.45263769.85340398.45
          罰款、賠償金及違約金715.205217.59715.20
          合計341113.65268987.44341113.65
          (二十八)所得稅費用
          1、所得稅費用表
          項目本期發生額上期發生額
          當期所得稅費用12531.1039315.39
          66中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          項目本期發生額上期發生額
          合計12531.1039315.39
          (二十九)現金流量表
          1、按間接法將凈利潤調節為經營活動現金流量的信息
          補充資料本期發生額上期發生額
          1、將凈利潤調節為經營活動現金流量:——
          凈利潤3078101.69-928235.08
          加:資產減值損失
          信用資產減值損失70685.541449186.88
          固定資產折舊、油氣資產折耗、生產性生物
          843984.301726235.25
          資產折舊使用權資產折舊
          無形資產攤銷757108.48775693.08長期待攤費用攤銷
          處置固定資產、無形資產和其他長期資產的
          -4548688.59損失(收益以“-”號填列)
          固定資產報廢損失(收益以“-”號填列)340398.45262197.57
          公允價值變動損失(收益以“-”號填列)
          財務費用(收益以“-”號填列)6832841.665574641.67
          投資損失(收益以“-”號填列)
          遞延所得稅資產減少(增加以“-”號填列)
          遞延所得稅負債增加(減少以“-”號填列)
          存貨的減少(增加以“-”號填列)-31253169.367410083.09經營性應收項目的減少(增加以“-”號填
          22898078.78-137143199.34
          列)經營性應付項目的增加(減少以“-”號填
          57862937.8077473737.29
          列)其他
          經營活動產生的現金流量凈額56882278.75-43399659.59
          67中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          補充資料本期發生額上期發生額
          2、不涉及現金收支的重大投資和籌資活動:——
          債務轉為資本一年內到期的可轉換公司債券融資租入固定資產
          3、現金及現金等價物凈變動情況:——
          現金的期末余額18591218.0235412503.38
          減:現金的期初余額35412503.3837043969.41
          加:現金等價物的期末余額
          減:現金等價物的期初余額
          現金及現金等價物凈增加額-16821285.36-1631466.03
          2、現金和現金等價物的構成
          項目期末余額期初余額
          一、現金18591218.0235412503.38
          其中:庫存現金2298.69
          可隨時用于支付的銀行存款18588919.3335412503.38可隨時用于支付的其他貨幣資金可用于支付的存放中央銀行款項存放同業款項拆放同業款項
          二、現金等價物
          其中:三個月內到期的債券投資
          三、期末現金及現金等價物余額18591218.0235412503.38
          其中:母公司或集團內子公司使用受限制的現金及現金等價物
          (三十)外幣貨幣性項目
          項目2022.12.31折算匯率期末折算人民幣余額
          貨幣資金——————
          其中:美元119745.446.9646833979.09
          應收賬款——————
          68中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          項目2022.12.31折算匯率期末折算人民幣余額
          其中:美元19720.876.9646137347.97
          續:
          項目2021.12.31折算匯率期末折算人民幣余額
          貨幣資金——————
          其中:美元468783.186.37572988820.92
          應收賬款——————
          其中:美元51375.756.3757327556.37
          九、或有事項本公司無需要披露的重大或有事項。
          十、資產負債表日后事項本公司無需要披露的資產負債表日后事項。
          十一、關聯方關系及其交易
          (一)母公司基本情況母公司對本母公司對本注冊資本母公司名稱注冊地業務性質企業的持股企業的表決(萬元)比例(%)權比例(%)中國水產舟山海洋漁
          舟山市遠洋捕撈52120.00100.00100.00業有限公司本企業最終控制方是中國農業發展集團有限公司
          (二)本企業的子公司情況序級企業名稱企業類型注冊地主要經營地業務性質號次境內非金水產品冷
          1浙江明珠海洋食品有限公司2舟山市舟山市融子企業凍加工
          境內非金其他食品
          2上海舟漁明珠海洋食品有限公司2上海市上海市融子企業批發
          續:
          69中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          持股享有的序實收資本企業名稱比例表決權投資額取得方式號(萬元)
          (%)(%)
          1浙江明珠海洋食品有限公司10000.00100.00100.0010000.00投資設立
          2上海舟漁明珠海洋食品有限公司124.00100.00100.00124.00投資設立
          (三)其他關聯方情況其他關聯方名稱其他關聯方與本公司關系中水集團遠洋股份有限公司同受最終控制方控制北京中水嘉源物業管理有限責任公司同受最終控制方控制北京中水海龍貿易有限責任公司同受最終控制方控制中國水產舟山海洋漁業有限公司母公司武漢梁子湖水產品加工有限公司同受母公司控制梁子湖水產品加工有限公司舟山分公司同受母公司控制武漢梁子興隆進出口貿易有限公司同受母公司控制寧波舟漁明珠貿易有限公司同受母公司控制舟山明珠水產品交易市場有限公司同受母公司控制
          (四)關聯方交易
          1、關聯方交易
          (1)采購商品/接受勞務情況關聯交易關聯方本期發生額上期發生額內容
          中國水產舟山海洋漁業有限公司水電費2857871.374130581.29
          中國水產舟山海洋漁業有限公司房租957108.191291428.55
          中國水產舟山海洋漁業有限公司魚貨139301661.3747007136.67
          中國水產舟山海洋漁業有限公司冷藏2520186.01
          舟山明珠水產品交易市場有限公司裝卸、代理1201586.01
          (2)出售商品/提供勞務情況關聯交易關聯方本期發生額上期發生額內容
          70中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          寧波舟漁明珠貿易有限公司魚貨3878666.295628598.52
          中國水產舟山海洋漁業有限公司魚貨118180801.0146913876.15
          梁子湖水產品加工有限公司魚貨7796996.05
          中水集團遠洋股份有限公司魚貨70006.33124260.56
          北京中水嘉源物業管理有限責任公司魚貨88831.15
          北京中水海龍貿易有限責任公司魚貨72641.51202935.78
          (3)關聯擔保情況本公司作為擔保方擔保是否已被擔保方擔保金額擔保起始日擔保到期日經履行完畢
          中國水產舟山海洋漁業有限公司20000000.002022/6/242023/6/23否
          中國水產舟山海洋漁業有限公司30000000.002022/4/262024/4/25否
          中國水產舟山海洋漁業有限公司152500000.002020/5/272023/5/27否
          中國水產舟山海洋漁業有限公司160000000.002022/5/242025/5/23否本公司作為被擔保方擔保是否已擔保方擔保金額擔保起始日擔保到期日經履行完畢
          中國水產舟山海洋漁業有限公司30000000.002022/10/262023/10/25否
          中國水產舟山海洋漁業有限公司20000000.002022/6/302023/6/28否
          中國水產舟山海洋漁業有限公司20000000.002022/12/82023/12/7否
          中國水產舟山海洋漁業有限公司30000000.002022/6/292023/6/29否
          中國水產舟山海洋漁業有限公司30000000.002022/12/202023/10/20否
          中國水產舟山海洋漁業有限公司19000000.002022/10/192023/10/18否
          (4)關聯方資產轉讓、債務重組情況關聯方關聯交易內容本期發生額上期發生額
          浙江中水海洋食品有限公司土地使用權13723384.03
          (5)關聯方應收應付款項余額期末余額期初余額項目名稱關聯方賬面余額壞賬準備賬面余額壞賬準備
          71中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          湖北梁子興隆進出口貿
          應收賬款易有限公司8705365.59435268.288705365.5987053.66武漢梁子湖水產品加工
          應收賬款有限公司舟山分公司15000000.00150000.00中國水產舟山海洋漁業
          應收賬款有限公司21893427.27218934.27寧波舟漁明珠貿易有限
          應收賬款公司1087620.8810876.21中水集團遠洋股份有限
          應收賬款公司8829.0388.29中國水產舟山海洋漁業
          其他應收款有限公司155709384.571557093.85171177716.021711777.17武漢梁子湖水產品加工
          其他應收款有限公司25000000.00250000.0051000000.34510000.00中國水產舟山海洋漁業
          應付賬款有限公司22130296.3822011921.52中國水產舟山海洋漁業
          其他應付款有限公司49574334.5942429114.41
          十二、模擬母公司財務報表主要項目注釋
          (一)應收賬款
          1、按壞賬準備計提方法分類披露應收賬款
          期末數賬面余額壞賬準備預期信種類賬面價值比例用損失金額金額
          (%)率/計提比例(%)按單項計提壞賬準備
          按組合計提壞賬準備36880627.21100.00725627.351.9736154999.86
          其中:賬齡組合36880627.21100.00725627.351.9736154999.86其他組合
          合計36880627.21—725627.35—36154999.86
          續:
          種類期初數賬面價值
          72中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          賬面余額壞賬準備預期信比例用損失金額金額
          (%)率/計提比例(%)按單項計提壞賬準備
          按組合計提壞賬準備27689637.63100.00293332.301.0627396305.33
          其中:賬齡組合27689637.63100.00293332.301.0627396305.33其他組合
          合計27689637.63—293332.30—27396305.33按賬齡披露應收賬款賬齡期末余額期初余額
          1年以內(含1年)28129964.4827583444.23
          1至2年8705365.59
          2至3年37408.23
          3至4年37408.238164.76
          4至5年7888.9160620.41
          5年以上
          小計36880627.2127689637.63
          減:壞賬準備725627.35293332.30
          合計36154999.8627396305.33
          2、按信用風險特征組合計提壞賬準備的應收賬款
          (1)賬齡組合期末數期初數賬面余額賬面余額賬齡比例壞賬準備比例壞賬準備金額金額
          (%)(%)1年以內(含1
          28129964.481.00281299.6427583444.231.00275834.44年)
          73中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          期末數期初數賬面余額賬面余額賬齡比例壞賬準備比例壞賬準備金額金額
          (%)(%)
          1-2年8705365.59435268.28
          2-3年37408.2310.003740.82
          3-4年37408.2320.007481.658164.7620.001632.95
          4-5年7888.9120.001577.7860620.4120.0012124.08
          5年以上
          合計36880627.21—725627.3527689637.63—293332.30
          3、按欠款方歸集的期末余額前五名的應收賬款情況
          占應收賬款合計
          債務人名稱2022.12.31的比例(%)壞賬準備中國水產舟山海洋漁業有限公司
          21893427.2759.36218934.27
          湖北梁子興隆進出口貿易有限公司
          8705365.5923.60435268.28
          煙臺同德食品有限公司
          1645956.504.4616459.57
          寧波舟漁明珠貿易有限公司
          1087620.882.9510876.21
          石獅市新世界食品商貿有限公司
          767603.822.087676.04
          合計34099974.0692.45689214.37
          續:
          占應收賬款合計
          債務人名稱2021.12.31的比例(%)壞賬準備武漢梁子湖水產品加工有限公司舟
          山分公司15000000.0054.17150000.00湖北梁子興隆進出口貿易有限公司
          8705365.5931.4487053.66
          杭州華味亨生物科技有限公司
          1219000.004.4012190.00
          福州鄭仁平
          408465.261.484084.65
          浙江凱虹集團有限公司
          334077.131.213340.77
          合計25666907.9892.70256669.08
          (二)其他應收款項目期末余額期初余額
          74中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          項目期末余額期初余額應收利息應收股利
          其他應收款項184566941.72220300603.25
          合計184566941.72220300603.25
          1、應收利息無。
          2、應收股利無。
          3、其他應收款項
          按款項性質分類情況款項性質期末賬面余額期初賬面余額
          往來款186411594.06222523841.67
          押金10000.0010000.00
          其他17640.00
          合計186439234.06222533841.67按壞賬準備計提方法分類披露其他應收款項期末數賬面余額壞賬準備預期信用種類賬面價值
          比例損失率/金額金額
          (%)計提比例
          (%)按單項計提壞賬準備
          按組合計提壞賬準備186439234.06100.001872292.341.00184566941.72
          其中:賬齡組合186439234.06100.001872292.341.00184566941.72其他組合
          合計186439234.06—1872292.34—184566941.72
          續:
          75中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          期初數賬面價值賬面余額壞賬準備預期信種類比例用損失金額金額
          (%)率/計提比例(%)按單項計提壞賬準備
          按組合計提壞賬準備222533841.67100.002233238.421.00220300603.25
          其中:賬齡組合其他組合
          合計222533841.67—2233238.42—220300603.25按賬齡披露其他應收款項賬齡期末余額期初余額
          1年以內(含1年)186429234.06222523841.67
          1至2年
          2至3年
          3至4年
          4至5年
          5年以上10000.0010000.00
          小計186439234.06222533841.67
          減:壞賬準備1872292.342233238.42
          合計184566941.72220300603.25
          (1)按信用風險特征組合計提壞賬準備的其他應收款項賬齡組合期末數期初數賬面余額賬面余額賬齡比例壞賬準備比例壞賬準備金額金額
          (%)(%)1年以內(含186429234.061.001864292.34222523841.671.002225238.42
          76中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          期末數期初數賬面余額賬面余額賬齡比例壞賬準備比例壞賬準備金額金額
          (%)(%)
          1年)
          1-2年
          2-3年
          3-4年
          4-5年
          5年以上10000.0080.008000.0010000.0080.008000.00
          合計186439234.06—1872292.34222533841.67—2233238.42其他應收款壞賬準備計提情況
          第一階段第二階段第三階段壞賬準備整個存續期預整個存續期預期合計未來12個月期信用損失(未信用損失(已發預期信用損失發生信用減值)生信用減值)
          期初余額2233238.422233238.42
          ——轉入第二階段
          ——轉入第三階段
          ——轉回第二階段
          ——轉回第一階段
          本年計提-360946.08-360946.08本年轉回本年轉銷本年核銷其他變動
          期末余額1872292.341872292.34
          本期計提、收回或轉回的壞賬準備情況類別期初余額本期變動金額期末余額
          77中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          收回或計提核銷其他轉回按單項計提壞賬準備的其他應收款按組合計提壞賬準
          2233238.42-360946.081872292.34
          備的其他應收款
          合計2233238.42-360946.081872292.34
          (2)按欠款方歸集的期末金額前五名的其他應收款項情況占其他應款項性收款項合
          債務人名稱2022.12.31賬齡計的比例壞賬準備質
          (%)中國水產舟山海洋漁業往來款1年以內
          有限公司158733514.4985.141587335.14武漢梁子湖水產品加工往來款1年以內
          有限公司25000000.0013.41250000.00浙江明珠海洋食品有限往來款1年以內
          公司2678079.571.4426780.80
          末永清借款15000.001年以內0.01150.00
          支付寶(中國)網絡技保證金
          術有限公司10000.00
          5年以上0.018000.00
          合計—186436594.06—100.001872265.94
          續:
          占其他應款項性收款項合
          債務人名稱2021.12.31賬齡計的比例壞賬準備質
          (%)中國水產舟山海洋漁業往來款1年以內
          有限公司171177716.0276.921711777.17武漢梁子湖水產品加工往來款1年以內
          有限公司51000000.3422.92510000.00浙江明珠海洋食品有限往來款
          公司346125.31
          1年以內0.163461.25
          支付寶(中國)網絡技術保證金5年以上
          有限公司10000.008000.00
          合計—222533841.67—100.002233238.42
          (三)長期股權投資
          78中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          1、長期股權投資分類
          項目期初余額本期增加本期減少期末余額
          對子公司投資111811683.79111811683.79對合營企業投資對聯營企業投資
          小計111811683.79111811683.79
          減:長期股權投資減值準備
          合計111811683.79111811683.79
          79中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          2、長期股權投資明細
          本年增減變動追減權益法其他減值準其他宣告發放計提被投資單位投資成本年初余額加少下確認綜合其權益現金股利減值年末余額備年末投投的投資收益他變動或利潤準備資資損益調整余額
          合計111811683.79111811683.79111811683.79
          一、子公司浙江明珠海洋食品有限
          公司106047315.24106047315.24106047315.24上海舟漁明珠海洋食品
          有限公司5764368.555764368.555764368.55
          小計111811683.79111811683.79111811683.79
          80中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          (四)營業收入、營業成本本期發生額上期發生額項目收入成本收入成本
          主營業務569791131.47543250974.23493479938.20472638820.61
          加工及貿易569791131.47543250974.23493479938.20472638820.61
          其他業務4026391.023128627.873127109.872531432.31
          材料銷售1506316.541318954.991680930.331496267.83
          固定資產出租561083.7349166.65149819.05
          其他1958990.751760506.231296360.491035164.48
          合計573817522.49546379602.10496607048.07475170252.92
          1、合同產生的收入的情況
          合同分類本期發生額上期發生額
          商品類型569791131.47493479938.20
          其中:魷魚271397266.29243043798.17
          秋刀魚918554.124701752.28
          蝦36661210.102896871.56
          雜魚176110773.4781157309.75
          蟹84703327.49161680206.44
          按經營地區分類569791131.47493479938.20
          其中:境內568782339.45491869600.96
          境外1008792.021610337.24
          市場或客戶類型569791131.47493479938.20
          其中:零售及貿易收入569791131.47493479938.20
          按商品轉讓的時間分類569791131.47493479938.20
          其中:在某一時點569791131.47493479938.20
          合計569791131.47493479938.20
          十三、補充資料
          (一)本期非經常性損益明細表
          81中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          項目本期發生額上期發生額非流動資產處置損益
          4209794.56-263769.85
          越權審批或無正式批準文件的稅收返還、減免計入當期損益的政府補助(與企業業務密切相關,按照國家統一標準定額或定量享受的政府補助除
          363200.009000.00
          外)計入當期損益的對非金融企業收取的資金占用費
          企業取得子公司、聯營企業及合營企業的投資成本小于取得投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值產生的收益非貨幣性資產交換損益委托他人投資或管理資產的損益
          因不可抗力因素,如遭受自然災害而計提的各項資產減值準備債務重組損益
          企業重組費用,如安置職工的支出、整合費用等交易價格顯失公允的交易產生的超過公允價值部分的損益同一控制下企業合并產生的子公司期初至合并日的當期凈損益與公司正常經營業務無關的或有事項產生的損益除同公司正常經營業務相關的有效套期保值業務外,持有交易性金融資產、衍生金融資產、交易性金融負債、衍生金融負債產生的公允價值變動損益,以及處置交易性金融資產、衍生金融資產、交易性金融負債、衍生金融負債和其他債權投資取得的投資收益
          單獨進行減值測試的應收款項、合同資產減值準備轉回對外委托貸款取得的損益采用公允價值模式進行后續計量的投資性房地產公允價值變動產生的損益
          根據稅收、會計等法律、法規的要求對當期損益進行一次性調整對當期損益的影響受托經營取得的托管費收入除上述各項之外的其他營業外收入和支出
          50147.712879.14
          其他符合非經常性損益定義的損益項目
          小計4623142.27-251890.71所得稅影響額
          1150211.221419.21
          82中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          83中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          84中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          85中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          86中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          87中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          88中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          89中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
          90中國水產舟山海洋漁業制品有限公司2021至2022年度模擬合并財務報表附注
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